曼昆微观经济学原理中文第六版第6版第12章东南大学曹乾.docVIP

曼昆-微观经济学原理-中文第六版-第6版-第12章-东南大学曹乾 Principles of Microeconomics （（6th edition ）） （（ ）） N. Gregory Mankiw （Harvard University ） 曼昆 微观经济学原理 （第6 版） 完美中文翻译版完美中文翻译版 完美中文翻译版完美中文翻译版 第 12 章：税收体系的设计 曹乾 译 东南大学 caoqianseu@163 1 曹乾（东南大学 caoqianseu@163 ） 12 税收体系的设计 “疤面煞星”阿尔.卡本（Al Capone ），这位 1920 年代臭名昭著的土匪和犯罪头目，一 （一） 生暴力犯罪无数，但从未被宣判有罪。然而，最终他还是被投入了监狱――因为逃税 。 他忘记了本.富兰克林（Ben Franklin ）的话“在这个世界上除了死亡和税收之外，没有什么 是肯定的”。 富兰克林的这句话说于 1789 年，当时一般美国人缴税金额不超过他收入的 5%，接下 来的一百多年里，情形依然如此。然而，在 20 世纪，税收在一般美国市民的生活中变得更 加重要。现在，把所有税收加在一起――包括个人所得税、公司所得税、工资税、销售税和 财产税――已经占一般美国市民收入的 1/3。在很多欧洲国家，税赋甚至更高。 税赋不可避免，因为作为市民我们期待政府提供各种商品和服务。前面两章说明了第 1 章经济学十大原理中的一个：政府有时可以改善市场结果。当政府解决外部性问题（例如空 气污染）、提供公共物品（例如国防）或管制公共资源的使用（例如公共湖泊中的捕鱼）时， 它可以提高经济福利。然而，这些活动的成本很大。政府为了进行这些活动以及发挥很多其 他职能，它需要通过征税来筹集资金收入。 我们在前面章节已分析了税收的一些问题，我们已经知道对商品征税如何影响该商品 的供给和需求，我们也知道买卖双方对税赋分摊的比例取决于供给弹性和需求弹性的相对大 小。在第 8 章，我们分析了税收对经济福利的影响。我们知道征税造成了净损失（deadweight losses ）：征税导致的消费者和生产者剩余的减少量，超过了政府筹集的税收收入。 基于以上结论，本章讨论税收体系的设计。我们首先看看美国政府的财政收支概况。 在分析税收体系时，有必要知道美国政府在筹集和花费资金方面的一些基本事实。然后，我 们考虑征税的基本原则。大多数人认为政府征税对社会造成的成本越小越好，而且他们认为 税负应该公平分摊。也就是说，税收体系应该兼顾效率（efficient ）和公平 equitable 。然而， 我们将看到，这样的目标说来容易实现难。 12.1 美国政府的财政收支概况 在美国，政府税收占国民收入的比例为多大？图 1 表明了政府（包括联邦、州和地方 政府）税收收入占美国经济总收入的百分比。此图表明政府的地位在上个世纪中大幅加强。 1902 年，政府税收占国民收入大的 7%；而最近几年，这一数字大约为30%。换句话说，随 着国民经济收入的增长，政府税收收入增长得更多。 表 1 比较了几个国家的税收负担，用政府税收收入占国民总收入的百分比衡量。美国 （一） “疤面煞星”（scarface ）是一部电影的名字，该电影根据犯罪头目阿尔.卡本的生平改编。根据 FBI 的 记录，阿尔.卡本在因偷税被判坐牢 11 年之前曾经坐过监狱，所以本书作者的陈述有误。译者注。