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模块12：采购结算管理 潘意志，罗定职业技术学院二、采购结算专员的岗位职责采购结算专员在结算主管的领导下负责与供应商进行对账与货款结算工作. 潘意志，罗定职业技术学院第二节、货款的结算方式一、支付工具二、汇付三、托收四、信用证五、各种支付方式的结合使用六、银行保证书潘意志，罗定职业技术学院一、支付工具（一）货币 买卖合同使用的货币通常有三种情况：○使用出口国的货币；○使用进口国的货币；○使用第三国的货币。1、计价货币和支付货币。 前者是双方当事人用来计算债权债务的货币；后者是双方当事人约定用来清偿债务的货币。潘意志，罗定职业技术学院如果合同中的价格是用一种双方约定的货币表示的没有规定用其他的货币支付，则该约定的货币既是计价货币，又是支付货币。如果在计价货币之外又规定了其他货币支付，则这种货币就是支付货币。按照国际上的一般做法，如果没有相反的规定，通常是按付款日两货币的汇价，把一种货币表示的价款折成等值的另一种货币进行支付。如果双方国家订有贸易协定和支付协定，而交易本身有属于上述协定的贸易则必须按规定的货币清算。在出口业务中，应争取采用比较稳定、趋于上浮的货币，即所谓“硬币”比较有利；而进口则相反。若使用了相反的货币，则应考虑采取保值条款。潘意志，罗定职业技术学院2、保值条款。 买卖合同中使用保值条款，其目的是防止从成立订约至收汇期间由于计价货币币值的变动而带来的损失。（1）黄金保值条款。 在合同中规定的支付总金额以签定合同时该货币的含金量为计算标准而固定下来，在实际支付中，如该货币的含金量发生变化，则合同价格作相应调整。（2）汇率保值。 在订立合同时，明确计价货币与另一种货币的汇率，付款时该汇率如有变动，则按比例调整合同价格。具体有：○“硬币”与“软币”结合使用。○用“一揽子汇率”保值。潘意志，罗定职业技术学院票据是国际间通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票。1、汇票（Bill of Exchange; Draft ） 汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。 (二)票据(1)汇票潘意志，罗定职业技术学院2、汇票的基本内容。 它包括“汇票”字样、出票人、受票人、受款人、汇票金额、付款期限、出票日期和地点、付款地点、出票人签字、无条件的支付命令。汇票的当事人：①出票人(Drawer )；②受票人(Drawee ) (Payer )；③受款人(Payee )。汇票的收款人有三种写法：①限制性抬头（此种汇票不能转让）；②指示式抬头（记名抬头）：此种汇票经抬头人背书后，可以自由转让；③持票来人抬头（无须背书即可转让）潘意志，罗定职业技术学院汇票的付款期限有以下几种规定方法： ①见票即付；②见票后××天付；③出票后××天付；④提单日后××天付；⑤指定日期付。 对于见票后或出票后或提单后固定日期付款的汇票，其时间的计算，均不包括见票日、出票日或提单日，但须包括付款日，即“算尾不算头”。 按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。汇票不仅是一种支付命令，而且是一种可转让的流通证券。潘意志，罗定职业技术学院（3）汇票的种类：①根据出票人的不同，汇票分为银行汇票(Bankers Bill )和商业汇票( Commercial Draft )。②按照有无随附单据，汇票可以分为光票( Clean Bill )和跟单汇票(Documentary Bill )。③按照付款时间的不同，汇票可以分为即期汇票( Sight Draft )和远期汇票( Demand Draft )。④按照承兑人的不同，汇票可以分为商业承兑汇票( Commercial Accdptance Draft )和银行承兑汇票( Bankers Acceptance Draft )。潘意志，罗定职业技术学院银行汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票是我国多年来票据实践的经验总结，它以银行信用为基础，属于银行票据，出票人和付款人都是出票银行，在这一点上不同于商业汇票和支票，具有较高的信誉，为了方便申请人的使用，银行汇票还专门设置了实际结算金额栏，在交易过程中，可根据实际需要在出票金额以内填写实际结算金额，受到法律保护。因此银行汇票在商品交易活动中具有极大的灵活性，是方便企事业单位和个人以满足其异地采购活动等需要而创设的一种支付结算工具。其票样如图2-1所示，银行进账单如图2-2所示。潘意志，罗定职