房地产公司主要会计科目和主要账务处理_2.docVIP

房地产公司主要会计科目和主要账务处理 票面金额。 1122 1 应收账款 本科目核算因转让、销售和结转开发产品，提供出租房屋等经营活动应收取的款 项。 2 本科目会计分录： -2- 编 号 交易或事项 发生应收账款 按应收金额 会计分录 借方科目 本科目 — 应收销售账款（债务人） 应收租赁账款（债务人） 应收其他账款（债务人） 主营业务收入 其他业务收入 银行存款 本科目 — 应收销售账款（债务人） 应收租赁账款（债务人） 应收其他账款（债务人） 同上 同上 贷方科目 005 按确认的营业收入 006 007 008 收回应收账款 改用银行承兑汇票结算 确实无法收回的应收款项 （按管理 权限报经批准后作为坏账） 应收票据 — 银行承兑汇票（付款人） 坏账准备 3 4 本科目按应收销售账款、应收租赁账款、应收其他账款和债务人进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映尚未收回的应收账款。 1123 1 预付账款 本科目核算按合同规定预付给承包单位的工程和备料款项， 或预付给供应单位的 购货款项。 2 编 号 009 本科目会计分录： 交易或事项 会计分录 借方科目 本科目 — 预付工程款（××单位） 预付备料款（××单位） 开发成本 — 建筑安装工程费 应付账款 — 应付工程款（债权人） 本科目 — 预付购货款（××单位） 开发成本 — 建筑安装工程费 库存物资 — 专用材料（××材料） 专用设备（××设备） 工器具（××工器具） 本科目 — 预付购货款（××单位） 本科目 — 预付购货款（××单位） 同上作相反会计分录 银行存款 银行存款 贷方科目 预付给承包单位的工程和备料款 结算工程价款 按工程价款结算账单 同时扣回预付的工程和备料款 010 应付账款 — 应付工程款（债权人） 本科目 — 预付工程款（××单位） 预付备料款（××单位） 银行存款 011 预付给供应单位的购货款 收到所购物资 按应计购入物资成本的金额 012 按应支付的金额 补付的款项 退回多付的款项 -3- 3 4 本科目按预付工程款、预付备料款、预付购货款和债务人进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映预付的款项。 1405 1 开发产品 本科目核算已完开发产品的实际成本。 开发产品 —— 指已完成全部开发过程，已验收合格合乎设计标准，可依合同 规定的条款移交购货单位，或作为商品对外销售的产品。 2 编 号 013 014 015 本科目会计分录： 交易或事项 会计分录 借方科目 本科目 主营业务成本 — 商品房销售成本 固定资产 — 非经营用固定资产 固定资产 — 经营用固定资产 投资性房地产 开发成本 本科目 同上 同上 同上 贷方科目 开发的产品达到预定可销售状态 （竣工验收） 期末结转对外转让、 销售和 结算的 开发产品的实际成本 开发产品转换为自用固定资产 开发的营业性配套设施用于从事 第三产业经营用房 016 开发产品转换为投资性房地产 3 4 本科目按开发产品的种类和对象进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映尚未转让、销售和结算的开发产品的实际成本。 1406 1 发出商品 本科目核算以分期收款方式销售开发产品的实际成本。 注：按合同约定的收款日期确定销售收入的实现。 按开发产品全部销售成本占全部销售收入的比例计算结转的销售成本。 2 本科目会计分录： -4- 编 号 017 018 交易或事项 签订分期收款销售合同， 开发产品 业已移交 按合同约定的期限收取销售款 同时，结转销售成本 本科目 会计分录 借方科目 开发产品 主营业务收入 — 商品房销售收入 本科目 贷方科目 银行存款 应收账款 — 应收销售账款（债务人） 主营业务成本 — 商品房销售成本 3 4 本科目按开发产品的种类和对象进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映尚未结转的发出商品的实际成本。 1409 1 2 编 号 库存物资 本科目核算为开发产品准备的各种物资的实际成本。 本科目会计分录： 交易或事项 会计分录 借方科目 本科目 — 专用材料（××材料） 专用设备（××设备） 工器具（××工器具） 预付账款 — 预付购货款（××单位） 预付账款 — 预付购货款（××单位） 同上作相反会计分录 开发成本 — 基础设施建设费（××项） 本科目 — 专用材料（××材料） 公共配套设施费（××项） 专用设备（××设备） 建筑安装工程费 （建筑工程费） 工器具（××工器具） 建筑安装工程费 （安装工程费） 银行存款 贷方科目 收到所购物资 按应计购入物资成本的金额 019 按应支付的金额 补付的款项 退回多付的款项 020 领用物资 3 4 本科目按专用材料、专用设备和工器具等进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映为开发产品准备的各种物资的实际成本。 1521 1 2