基于coso框架高校内部控制问题研究.docVIP

Study on the COSO framework of internal control system of universities  Candidate Supervisor College Program Specialization Degree University Date  Dai ShaoXiang P r o f e s s o r Li u c h a n g q i n g Business College Business Management Accounting Master of Management Xiangtan Universit y 2012-6-3 2 湘潭大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所 取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任 何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡 献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的 法律后果由本人承担。  作者签名：  日期：  年  月  日  学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意 学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编 入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇 编本学位论文。 涉密论文按学校规定处理。  作者签名： 导师签名：  日期： 日期：  年 年  月 月  日 日  3 摘 要 随着我国高校规模的不断扩大，高校收入与支出的多元化日趋明显，管理难 度与复杂性也日渐提高，在强化教学、科研管理的同时，如何加强对财务、资产、 后勤、基建等经济活动的管理，特别是如何强化对上述经济活动管理的内部控制， 成为了促进高校快速、健康发展的首要问题。自上世纪西方内部控制理论传入我 国以来，我国企业内部控制理论与实务均取得了快速发展，但这些理论在我国高 校的应用还没有得到普遍推广，特别是很具理论与现实意义的 COSO 理论没有 在高校得到充分运用。为此，本文基于 COSO 的理论框架，重点研究了我国高 校内部控制几个主要问题。 本文的研究框架是：第一章提出研究的背景和当前内部控制理论研究的现 状，并提出本文的创新点、研究思路和内容框架；第二章对内部控制的相关理论 进行详细说明，引用一些成熟的内部控制管理的理论，来构建本文的理论支撑； 第三章展开正文，先对我国高校的内部管理控制现状和特点进行简单的分析，同 时与国外的高校的内部控制管理现状进行对比；第四章本文运用系统论、控制论 的观点提出了建立我国内部控制框架的一些设计思想；第五章本文根据 COSO 整体框架理论对高校内部控制的重点项目进行了系统设计，提出具体的内部控制 实施方案，希望能积极推动我国高校内部控制建设。 本文创新之处在于：以高校的内部控制框架为研究对象，将其置于一个特定 的环境之中，借鉴 COSO 整体框架在国外的成功经验提出了整体上加强、完善 我国高校内部控制的思路、方案；同时本文还运用 COSO 整体框架理论对高校 内部控制重点项目进行系统设计，从具体实施层面进行个案研究，并提出了要对 高校内部控制效果进行绩效考评，对研究内容进行创新。 关键词:高校内部控制; COSO; 整体框架 I Abstract With the rapid development of the universities in our country, the diversified tendency of income and expenditure of the universities is more and more obvious. Meanwhile, the difficulty and complexity of internal management of financial affairs, property, logistics, infrastructure and other economic activities is increasing. How to strengthen the management, especially internal control of this kind of economic activities , while effectively administrate teaching and researching, has become the primary problem to promote a rapid and sound d