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基于DEA模型农业上市公司经营效率评价 　　[摘 要] 农业上市公司经营效率对推进农业产业化进程、促进农村经济发展具有重要的影响。文章应用DEA模型,以新企业会计准则下的13个财务变量为评价指标,对我国34家农业上市公司2006年、2007年经营活动的总体效率、技术效率、规模效率和规模效益等进行了客观科学的分析、评价,并得出了相应的结论。 　　[关键词] DEA模型 农业上市公司 经营效率 评价 　　 　　一、问题的提出 　　在农业产业化经营中,龙头企业的发展、壮大是重点。农业上市公司作为我国龙头农业企业的代表,担负着开拓市场、技术创新、引导和组织基地生产与农户经营的重任,更关系到农业增效、农民增收和农村稳定。因此,农业上市公司经营效率对推进农业产业化进程、促进农村经济发展具有重要的影响。 　　农业上市公司经营效率的评价可以采取财务比率法、回归分析法、模糊评判法、平衡记??卡法等,但由于这些方法需要对各评价指标人为赋予不同权重,从而影响到评价结果的客观性。本文试图从被评价对象间的相对效率分析着手,运用DEA模型作为评价方法,对我国34家农业上市公司2007年投入产出的有效性进行评价。 　　二、DEA模型的原理 　　1978年, 著名运筹学家A. Charnes等提出了基于相对效率的数据包络分析法(DEA , Data Envelopment Analysis)。DEA方法是以相对效率概念为基础,用于评价具有相同类型的多投入、多产出的决策单元是否有效的一种非参数统计方法。DEA的基本思想是把每一个被评价单位作为一个决策单元(decision making units,DMU),由众多DMU构成被评价群体, 通过对投入和产出比率的综合分析, 以DMU的各个投入和产出指标的权重为变量进行评价运算, 确定有效生产前沿面, 并根据各DMU与有效生产前沿面的距离状况, 确定各DMU是否DEA有效, 同时还可用投影方法指出非DEA有效或弱DEA有效DMU的原因及应改进的方向和程度。 　　1.评价决策单元总体有效性的C2R模型 　　设有n个同类型的决策单元,对于每个决策单元都有m种类型的投入和p种类型的产出。xij表示第j个决策单元第i种投入指标的投入,yij表示第j个决策单元第r种产出指标的产出。第k个决策单元的效率计算问题可以转化成如下的线性规划问题: 　　 　　其中,、为松弛变量。θ是第k个决策单元的效率值,满足0≤θ≤1。此模型称为C2R模型,是DEA的基本模型。 　　(1),则第k个决策单元为DEA有效,表明决策单元k同时达到技术有效和规模有效。技术有效是指从技术角度看,在决策单元的经营过程中资源得到了充分利用,各项投入达到了最佳组合,取得了最佳的产出效果。规模有效是指决策单元的经营活动处于规模报酬不变的最佳状态。 　　(2),但至少有一个,(i=1,2,3,…,m),或者至少有一个,(r=1,2,3,…,p),则决策单元k为弱DEA有效。有某个,表明第i种投入指标有数量的投入没有充分利用;有某个,表明第r种产出指标与最大产出有数量的差异。因此,此时决策单元k的经营活动不是同时技术有效和规模有效。 　　(3),则决策单元k不是DEA有效,即决策单元k的经营活动不是技术有效也不是规模有效。 　　(4),则决策单元k规模效益不变;,则决策单元k规模效益递增;,则决策单元k规模效益递减。 　　2.评价决策单元技术有效性的C2GS2模型 　　1984年,A. Charnes等在C2R模型基础上提出了用于评价技术有效性的C2GS2模型。该模型比C2R模型增加了约束条件。σ是第k个决策单元的技术效率值。 　　(1),则决策单元k为技术有效。 　　(2),但至少有一个,(i=1,2,3,…,m),或者至少有一个,(r=1,2,3,…,p),则决策单元k为弱技术有效。 　　(3),则决策单元k非技术有效。 　　根据DEA的理论,决策单元k的总体效率、技术效率和规模效率之间存在如下关系: 　　 　　因此,可直接根据决策单元k的总体效率和技术效率计算规模效率。 　　三、决策单元和评价指标的确定 　　1.决策单元的确定 　　农业上市公司是我国农业企业中规模大、带动能力强、农业技术先进、经营业绩较好、管理水平较高的龙头企业,农业龙头企业的经营效率对农业产业化进程具有重要的影响, 进而对推进农业和农村经济结构战略性调整起着积极的作用。根据DEA理论,为了使评价结果客观、科学,决策单元必须属于相同类型。因此,本文根据中国证监会2001年发布的《上市公司行业分类指引》的规定,以在沪深证券交易所上市的34家农、林、牧、渔业A股上市公司作为决策单元(即研究对象),对其经营效率进行评价。 　　2、评价指标的确定