试论在海关监管工作中建立长效内控机制.docVIP

试论在海关监管工作中探索建立海关长效内控机制上海海关　驻外高桥港区办事处课题组　　本文所述的海关长效内控机制是指在通关、查验、物流监控等海关监管工作中建立的，以海关风险管理信息化平台和有效的风险分析为依据，运用科技手段依法对海关监管层面的执法行为，特别是针对监管过程及其结果的真实性、合法性、有效性所进行的核查或核定，以便及时发现问题，纠正偏差和堵塞漏洞。作为直接作用于海关监管工作的操作管理常规流程和手段，该机制分别与通关、查验以及物流等业务环节融会贯通，并相互作用，形成持久有效的监督制约力。为此，笔者分别从通关层面、查验层面、物流监控层面阐述探索建立海关长效内控机制的实践意义和运作过程。　　一、在海关监管工作中树立海关长效内控机制理念　　随着中国加入世贸组织，中国经济参与环球经济圈的广度在不断扩展，深度也在不断拓深，外贸形势变化的速度和现代物流对海关监管工作不断提出要求。海关作为国家进出境的监督管理机关，既要认真履行把守国门、依法行政的职责，又要服务、促进经济的发展。与此同时，海关的人力资源又相对匮乏，要实现两难选题的双赢，就必须在现有的人力、物力、财力基础上实现优化组合，在充分调动关员主观能动性的前提下，“向机制要质量”，“向科技要效率”。因此，在海关监管工作中建立一套科学、有效的海关长效内控机制，是提升海关监管效能的重要环节。如果这一环节出现纰漏，管理不到位，制度不落实，监督不得力，就会纵容执法腐败和渎职、失职行为，对海关监管构成威胁。　　（一）海关长效内控机制是海关通关管理工作不可缺少的核心内容。　　在海关监管工作中，咨询、执行和监督是科学化管理的基本要求，其中监督环节也就是内部督察审计环节，是对海关通关工作中产生的数据进行科学的分析和比较，对税收的征管质量和贸易管制条件的执行情况进行动态分析和监督管理，并将政策、法令执行的效果及问题的结果反馈至决策和执行部门，以便有关部门客观地了解通关环节的业务管理水平以及产生良好管理效能的一种过程和状态。由于该机制具有时效性、主动性和经常性的特点，以及在具体的操作中遵循的“独立原则、依法原则、制约原则”。因此，海关长效内控机制与通关过程的执法监督相互配合，形成一定的整体合力，使整个通关管理系统更加协调和高效，随着海关监管任务的发展，海关长效内控机制正日益成为通关管理不可缺少的核心内容。　　（二）建立海关长效内控机制是海关查验工作制度化，规范化的必然要求。　　从查验工作本身的特点分析：高效、时效的执行过程，公平、公正的查验结果以及进出口货物货畅其流的要求，决定了查验环节的制度设计，必须符合海关业务总体发展的趋势，使之既体现对具体查验行为的规范和制约，又从制度上确保查验效能最大限度的实现。海关长效内控机制的建立，强化了查验现场的实际执法监督职能，提高了查验关员的法制意识和执法水平，从而，在很大程度上提升了查验工作的整体效能，促使查验工作效能目标的实现。　　（三）建立海关长效内控机制是提升海关物流监控效能的有效途径。　　当前海关物流监控的发展态势是：在综合应用风险管理、信息技术和先进的物流监控设施基础上，通过整合资源、完善体制，形成一套严密监管和高效运作为目标的同步于现代物流发展的海关物流监控新模式。因此，在物流监控工作中建立海关长效内控机制，适应了海关物流监控发展态势，有利于海关实际有效的监控，降低风险，使有限的投入获得最大的海关监管效能，有利于创新海关物流监控工作的管理模式、管理方法和管理手段，使海关物流监控的运作与我国现代物流的发展相适应，产生最佳的社会效能。　　二、海关长效内控机制在当前海关监管工作中的实践　　在当前的海关监管工作中所建立起来的海关长效内控机制，究其实质是督察审计工作从幕后走向台前，从突击性走向日常性，从被动检查走向主动跟踪的转换尝试，并且取得了一定的效果。尽管如此，我们也看到，虽然海关长效内控机制在一定程度已实现了由“从简单的查问题向规范海关业务的参与者转变，由被动的接受审计向主动进行审计转变和由阶段性的突击审计向程序性的日常审计转变”，但从该机制所建初衷、预期目标和预期效能的要求进行衡量，仍存在以下三方面的差距。　　（一）空间上存在监督的盲区。　　目前实际意义上的督察审计机制是自上而下的单向监督，与“垂直警示加平行制约”的多向监督模式相比，缺乏有效的标准和手段，仅停留于文件和理论研究的层面。缺乏与各业务监管环节之间的融会贯通，没有作为常规的手段作用于具体业务实际，其约束力难以转化为有效的规范和保障。　　（二）时间上存在监督的短期。　　目前的督察行为仅靠突击式的执法检查来发挥作用，缺乏规范化和长效性。督察审计重“事后追惩”，轻“事前监督，事中监督”和“实时监督”，监督效能游离于具体执法活动之外，造成监督职能与执行职能的脱节。　　（