第十三章_税收征管法.pptVIP

2011-5-8 本章目录 第一节　税收征收管理法概述 第二节　税务管理 第三节　税款征收 第四节　税务检查 第五节 法律责任 学习目标 税收征收管理法是有关税收征收管理法律规范的总称，包括《税收征管法》及税收征收管理的有关法律、法规和规章。通过本章的学习，应了解税收征收管理法的适用范围和税务检查方法；熟悉税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收制度以及法律责任等内容。 本章主要知识点重点难点 主要知识点： 税收征管法的适应范围、税务登记管理制度、税款征收制度、税务检查以及法律责任等规定 重点： 税务登记管理、纳税申报管理、税款征收制度以及法律责任 难点： 税款征收制度 第一节　税收征收管理法概述 一、税收征收管理法的适用范围 《税收征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。”这就明确界定了《税收征管法》的适用范围。 值得注意的是，目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加等。这些费不适用《税收征管法》，不能采取《税收征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。 第一节　税收征收管理法概述 二、税收征收管理法的遵守主体 （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门 第一节　税收征收管理法概述 三、税收征收管理权利和义务的设定 （一）税务机关和税务人员的权利和义务 1．税务机关和税务人员的权利 2．税务机关和税务人员的义务 （二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1．纳税人、扣缴义务人的权利 2．纳税人、扣缴义务人的义务 第一节　税收征收管理法概述 （三）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务 1．地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 2．地方各级人民政府、有关部门和单位的义务 第二节　税务管理 一、税务登记管理 （一）设立税务登记 1.设立税务登记的对象 2.设立税务登记的时间和地点 （二）变更、注销税务登记 1.变更税务登记的范围及时间要求 2.注销税务登记的适用范围及时间要求 第二节　税务管理 （三）停业、复业登记 （四）外出经营报验登记 （五）税务登记证的作用和管理 第二节　税务管理 二、账簿、凭证管理 （一）账簿、凭证管理 1.关于对账簿、凭证设置的管理 2.关于对财务会计制度的管理 3.关于账簿、凭证的保管 （二）发票管理 （三）税控管理 第二节　税务管理 三、纳税申报管理 （一）纳税申报方式 （二）延期申报管理 第三节　税款征收 一、税款征收原则 （一）唯一行政主体原则 （二）依法征收税款原则 （三）开具完税凭证或收据、清单原则 （四）上缴国库原则 （五）税款优先原则。 第三节　税款征收 二、税款征收的方式 （一）查账征收 （二）查定征收 （三）查验征收 （四）定期定额征收 （五）委托代征税款 （六）邮寄纳税 （七）其他方式 第三节　税款征收 三、税款征收制度 （一）代扣代缴、代收代缴税款制度 （二）延期缴纳税款制度 （三）税收滞纳金征收制度 （四）减免税收制度 第三节　税款征收 （五）税额核定和税收调整制度 1.税额核定制度。 2.税收调整制度。 （六）未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收制度 1.适用对象 2.执行程序 第三节　税款征收 （七）税收保全措施 1.税收保全措施的主要形式 2.税收保全措施的适用范围 3.税收保全措施的前提 4.税收保全措施的要求 （八）税收强制执行措施 1.税收强制执行措施的主要形式 2.税收保全与强制执行关系 第三节　税款征收 3.税收强制执行措施的适用范围 4.其他注意事项 （九）欠税清缴制度 1.严格控制欠缴税款的审批权限 2.限期缴税时限 3.建立欠税清缴制度，防止税款流失 （十）税款的退还和追征制度 第三节　税款征收 1．税款的退还。 2．税款的追征。 （十一）税款入库制度 第四节　税务检查 一、税务检查的形式和方法 （一）税务检查的形式 1．重点检查。 2．分类计划检查。 3．集中性检查。 4．临时性检查。 5．专项检查。 第四节　税务检查 （二）税务检查的方法 1.全查法。 2.抽查法。 3.顺查法。 4.逆查法。 5.现场检查法。 6.调账检查法。 第四节　税务检查 7.比较分析法。 8.控制计算法。 9.审阅法。 10.核对法。 11.观察法。 1