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目 录 第三节 独立性 第四章 注册会计师执业准则 第一节 注册会计师执业准则建设情况 第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则 第三节 会计师事务所质量控制准则 第五章 注册会计师的法律责任 第一节 注册会计师法律责任概述 第二节 国外注册会计师的法律责任 第三节 中国注册会计师的法律责任 第四节 注册会计师如何避免法律诉讼 第六章 审计目标 第一节 财务报表审计的总目标 第二节 财务报表审计的责任划分 第三节 财务报表循环 第四节 确定具体审计目标 第五节 审计过程与审计目标的实现 第七章 审计证据与审计工作底稿 第一节 审计证据 第二节 审计工作底稿 第八章 计划审计工作 第一节 初步业务活动 第二节 总体审计策略和具体审计计划 第三节 审计重要性 第四节 审计风险 第九章 风险评估 第一节 风险评估概述 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 第三节 了解被审计单位及其环境 第四节 了解被审计单位的内部控制 第五节 评估重大错报风险 第六节 与治理层和管理层的沟通 第七节 审计工作记录 第十章 风险应对 第一节 风险应对概述 第二节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 第三节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 第四节 控制测试 第五节 实质性程序 第六节 进一步审计程序举例 第七节 评价列报的适当性 第八节 评价审计证据的充分性和适当性 第九节 审计工作记录 第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑 第一节 舞弊的含义和种类 第二节 治理层、管理层的责任和注册会计师的责任第三节 风险评估程序第四节 识别和评估舞弊导致的重大错报风险第五节 应对舞弊导致的重大错报风险第六节 评价审计证据第三章 注册会计师职业道德规范 第三节 独立性向鉴证客户提供非鉴证业务以下活动通常可能产生重大的经济利益或自我评价威胁，只有避免这些活 1.授权、执行或完成一项交易，或代表鉴证客户进行授权，或得到授权；确定应当实施会计师事务所的哪个建议；以管理层的角色向负责公司治理的部门进行报告以下活动可能产生自我评价或经济利益威胁：监督鉴证客户的员工从事他们日常重复的活动；编制原始凭证，或者以电子或其他形式生成数据，以证明一项交易的(例如，采购订单、时记录或客户订单)。防制定政策和程序，禁止专业人员为鉴证客户做出管理决策，或承担这与负责公司治理的部门，讨论与向鉴证客户提供非鉴证客户制定政策，对事务所提供非鉴证小组和会计师事务所独立性请其他注册会计师对非鉴证业务对鉴证小组和会计师事务所独立性产请会计师事务所外部的其他注册会计师为鉴证业务中一个单独的部分取得鉴证客户对会计师事务所工作结果承担责任的承诺；向负责治理的部门，例如审计委员会，披露所收费用的性质和范围；做出安排，使提供非鉴证业务的人员不参与鉴证业务。最近曾在鉴证客户中工作鉴证客户的经理董事或鉴证客户如果在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组的成员曾经是如果在鉴证报告所涉及的期间以前，鉴证小组的成员曾经是鉴证客户的经鉴证客户该人员在鉴证客户中担任的职务；该人员离开鉴证客户的时间长短；该人员在鉴证小组中的职责。会计师事务所和注册会计师应当评价威胁的重要性，如果威胁并非明不请其他注册会计师复核该人员作为鉴证小组成员时所做的工作，或在与公司治理层，例如审计委员会，讨论这一问题。作为鉴证客户的经理或董事如果会计师事如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我 为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题如果鉴证客户的董事、经理或所处职位能够对2．委派一个与加人鉴证客户的人员相比有足够经验的鉴证小组执行以后3．请鉴证小组以外的其他注册会汁师复核已做的工作，或在必要时提供建议；4．对鉴证业务进行质量控制复核。高级职员与鉴证客户之间的长期联系在一项鉴证业该人员成为鉴证小组成员的时间长短；该人员在鉴证小组中的角色；会计师事务所的结构：鉴证业务的性质。会计师事务所和注册会计师应当对威胁的重要性进行评价，如果威胁并非 明显不重要，就应当考虑并采取防范措施将威胁降至可接受水平。这些防范措施可能包括：轮换鉴证小组的高级职员；请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所