等级医院评审医院财务的管理部分.ppt

四、成本核算管理　　　　　4分 评审内容： 成立成本管理领导小组，建立成本核算制度，落实人员，开展成本核算工作。 成本核算必须配备专（兼）职核算员，进行医院科室成本核算，对医院各项成本支出要有规划、预算。 三级医院：备有成本核算手册，明确成本对象、成本项目及费用归集分摊方法，制定较为合理的、对成本费用有控制、有考核、适合本单位特点的医疗成本核算规程，明确成本中心的职责。 二级医院：制定科学合理的、对成本费用有控制的、适合本单位特点的医疗成本核算办法，对科室进行考核。 进行成本效益分析（三级），进行科室成本效益分析（二级）。 四、成本核算管理 检查方法和评审方法 《浙江省成本核算指导意见》（浙卫发［2002］26号） 未成立领导小组扣1分，未配备人员扣1分，未建立制度扣1分，未开展工作扣2分。 无核算手册扣2分，内容不齐全扣1分（三级）；无成本费用控制办法的扣1分（二级）。 无成本效益分析扣1分。 （一） 建立内部监督体系 检查方法和评审方法 查制度、会议记录及相关数据 资产、收入、效益增长≥个人消费基金增长，≤扣0.5分。 未按政府采购制度执行每项扣0.5分. 无可行性报告和投资效益分析，每项扣2分，可行性报告与实施情况不符，扣1分。 从现有大型设备20%个项目查看，现有大型设备5个以下选1个，现有大型设备5个以上至少选2个。 * 等级医院评审 医院财务管理部分 浙江省卫生财会管理中心 张 春 丽 三级 二级 1、财务制度建设、会计核算 6分 8分 2、预决算分析管理 6分 6分 3、收费管理 4分 4分 4、成本核算管理 　　　 4分 4分 5、财务监督与审计 5分 3分 财务管理 25分 五个部分 一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分 评审内容 （一）?严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部 各项财会管理制度，并严格执行。 （二）? 加强财务会计核算　　 关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消。 参考上一年内部或外部审计意见的整改情况 三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算 (一) 财务制度建设、执行 建立和完善科学的财务制度，必须把握的重要原则 合法性原则 全面性和重要性兼顾的原则 有效性原则 可操作性原则 如何建立 (可以参考2000年卫生厅文件 浙卫发[2000]28号) 未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣0.5分，执行不严一项扣0.5分。 （二）财务人员和人员分工要求 评审内容 独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。 建立岗位责任（职责）及岗位分工制度 检查方法和评审方法 岗位职责不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离 会计岗位缺会计证1人扣1分。 中级职称占财务人员比例： 三级医院20%，二级医院15%扣0.5分 （三）加强财务会计核算 评审内容 (1)按照《会计法》和《医院会计制度》，正确建立会计帐册， 正确设置和使用会计科目。 (2)建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人 的责任。 (3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续， 进行会计核算. (4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计 报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。 检查方法和评审方法： 随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。 未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0．5分。 未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0．5分。 未建立帐务处理程序制度扣0．5分，执行不严扣0．5分。 凭证内容不完整、不规范扣0．5分,会计帐簿不符合要求扣0．5， 帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0．5分（每发现一例扣分，可累计） （三）加强财务会计核算 （三）加强财务会计核算 会计基础规范化： 对凭证、报表、实物管理等方面的要求。 例如，财务“收支两条线”的执行情况 例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确 财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账 。。。。。。。内控制度 ?????二、 预决算分析管理 共6分 主要包括两个方面： 预算管理工作　　　 　3分