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[企业年金试行管理办法]企业现金管理办法 篇一 : 企业现金管理办法 企业现金管理办法 第1章 总则 第1条 目的 为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。[］ 第2条 适用范围 本办法适用于现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。 第3条 现金管理原则 1．企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。 2．出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第2章 现金限额管理 第4条 企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第5条 企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。 第6条 财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第7条 现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。 第8条 核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。如果发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。 第9条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。 第10条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因确需滞留超额现金过夜的，必须经有关领导批准方可，并做好保管工作。 第3章 现金保管 第11条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。连续担任出纳岗位一般不得超过5年。 第12条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款；情节严重的，可以冻结单位现金支付。 第13条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。 第14条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。简便易行，透明度较高； 缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整； 企业与职工缴纳的保险费免予征税，其投资收入予以减免税优惠； 职工个人承担有关投资风险，企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务； DC计划的优点在于： 简便灵活，雇主不承担将来提供确定数额的养老金义务，只需按预先测算的养老金数额规定一定的缴费率，也不承担精算的责任，这项工作可以由人寿保险公司承担； 养老金计入个人账户，对雇员有很强的吸引力，一旦参加者在退休前终止养老金计划时，可以对其账户余额处置具有广泛选择权； 此计划的企业年金不必参加养老金计划终止的再保险，如果雇员遇到重大经济困难时，可以随时终止养老金计划，并不承担任何责任。 DC计划也有其自身的缺陷： 雇员退休时的养老金取决于其个人账户中的养老金数额，参加养老金计划的不同年龄的雇员退休后得到的养老金水平相差比较大； 个人账户中的养老金受投资环境和通货膨胀的影响比较大，在持续通货膨胀，投资收益不佳的情况下，养老金难以保值增值； DC计划鼓励雇员在退休时一次性领取养老金，终止养老保险关系，但因为一次领取数额比较大，退休者往往不得不忍受较高的所得税率；此外，DC计划的养老金与社会保障计划的养老金完全脱钩，容易出现不同人员的养老金替代率偏高或偏低。 待遇年金 也称养老金确定计划。指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。雇员退休时，按照在该企业工作年限的长短，从经办机构领取相当于其在业期间工资收入一定比例的养老金。参加DB计划的雇员退休时，领取的养老金待遇与雇员的工资收入高低和雇员工作年限有关。具体计算公式是：雇员养老金=若干年的平均工资×系数×工作年限。 DB计划基本特征是：通过确定一定的收入替代率，保障职工获得稳定的企业年金；基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整；企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险；一般规定有享有资格和条件，大部分规定工作必须满10年，达不到则不能享受，达到条件的，每年享受到的养老金额还有最低限额和最高限额的规定；该计划中的养老金，雇员退休前不能支取，流动后也不能转移，退休前或退休后死亡的，不