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记账凭证无痕迹修改技巧 　　中图分类号：F230文献标识：A文章编号：1009-4202（2012）04-000-02 　　 　　摘要随着现代信息技术和网络的发展，会计电算化已得到广泛普及。由于主客观的原因，在记账凭证中出现错误是难免的，财务管理软件通常供了“反审核、反记账、反结账”的功能，实现差错的无痕迹修改。虽然其存在一定局限性和隐患，但其在实践中也有存在的必要。本文对无痕迹修改技巧进行了技术分析，并提出了使用建议。 　　关键词会计电算化记账凭证无痕迹修改 　　会计电算化在广东省大多数企、事业单位已广泛普及，熟练掌握会计电算化软件的操作技巧，已成为财务人员的必备技能。虽然财务人员在填制凭证、登记账簿前，对原始凭证、记账凭证进行过仔细的审核，虽然财务管理软件都提供了较多的控制出错的方法，但在实际财务工作中，由于主客观的原因，在填制记账凭证或账簿时出现错误，并进一步影响到财务报表的正确性的现象也在所难免。因此，在多数的会计软件（用友、金蝶等等）为了避免初学者反复出现大量差错，保证记账凭证、账簿记录的美观大方，通常提供了“反审核、反记账、反结账”的功能，从而实现差错的无痕迹修改。本文根据工作实际，结合“用友通10.1”财务软件，谈谈记账凭证差错的无痕迹修改技巧及其使用建议。 　　一、 手工记账时错误凭证的修改方法 　　在手工记账方法下，对错误凭证的修改主要有四种方法： 　　一是重新填制。主要适用于在审核记账凭证时发现错误，此时可将原记账凭证作废，重新填制一张正确的记账凭证。 　　二是划线更正法。适用于在记账后结账前，发现记账凭证正确，但在账簿记录中，文字或数字出现错误。此时可直接在账簿中对差错部分划红线进行更正即可。 　　三是红字冲销法，适用于凭证在记账后结账前，发现凭证和账簿中都有错误，主要是账户用错或所记多额大于应记金额。此时需填制红字凭证进行冲销全部或多记金额，再填制兰字凭证更正，并进行审核、记账。 　　四是补充登记法。适用于凭证在记账后结账前，发现凭证和账簿中都有错误，主要是账户正确但所记多额小于应记金额。此时??需按少记金额补充填制一张兰字凭证，并进行审核、记账。 　　除第一种方法外，其余方法在手工记账中都会留下修改痕迹，以保证会计记录的真实完整，这也符合现行企业会计制度的相关要求。 　　二、电算化条件下的无痕迹修改技巧 　　在目前常用的财务软件中所提供的“反审核、反记账、反结账”的功能，为会计电算化条件下提供了与手工记账所不同的错账修改方法，它可使错误凭证的修改很少甚至于不留下任何痕迹。但也要视错误的具体情况，采取不同的操作方法与技巧。以“用友通10.1”财务软件为例，具体有如下四种操作技巧： 　　1.凭证尚未审核时发现错误。 　　修改技巧：由凭证的制单员直接修改凭证错误内容。 　　注意事项：必须坚持“谁的错误谁修改”原则。不同制单员之间不能相互修改凭证。 　　操作方法：以制单员的身份登录“总账”系统，点击“填制凭证”，查找到该错误凭证，直接修改凭证中错误的内容，点击“保存”后退出。 　　2.凭证已审核但未记账时发现错误。 　　修改技巧：先以审核员身份取消审核，再以制单员身份修改并保存凭证。 　　注意事项：审核员与制单员的身份更换。 　　操作技巧： 　　（1） 取消审核：以审核员身份登录“总账”系统，点击“审核凭证” ，查找到错误凭证后，点击“取消审核”； 　　（2）修改凭证：更换操作员，以制单员的身份登录“总账”系统，点击“填制凭证” ，查找到该错误凭证，直接修改凭证中错误的内容，点击“保存”； 　　（3）审核凭证：再次更换操作员，以审核员身份登录“总账”系统，点击“审核凭证” ，对该凭证进行审核； 　　3.凭证已记账但总账未结账时发现错误。 　　修改技巧：先以账套主管身份取消记账，然后以审核员身份取消审核，再以制单员身份修改并保存凭证，之后再对凭证进行审核、记账。 　　注意事项：记住取消记账的组合键：CTRL+H；账套主管、审核员与制单员不同身份的多次更换。 　　操作技巧： 　　（1）取消记账： 以账套主管身份登录“总账”系统，分两步取消记账。 　　①点击菜单“总账―期末―对账”，在对账窗口中，按CTRL+H激活“恢复记账前状态”； 　　②点击菜单“总账―凭证―恢复记账前状态”，选择“最近一次记账前状态”； 　　（2）取消审核： 　　（3）修改凭证： 　　（4）审核凭证： 　　（5）记账：以账套主管身份登录“总账系统”――点击“记账”。 　　4.总账已结账时发现错误。 　　修改技巧：先以账套主管身份取消结账、取消记账，再以审核员身份取消审核，以制单员的身份修改凭证，之后重新对凭证进行审核、记账、结账。 　　注意事项：取消结账的组合键：