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酒店管理内控--行政内控管理——和乔集团财务预算管理 步骤 控制点 控制点分值 管理控制要件 不相容岗位/ 职务 管理控制权 责 检查提示 1.1 年度财务预算编制方案拟定。企业财会部 门根据总部下达的年度预算目标、相关指标 和市场预测，结合生产经营计划，组织测算 预算年度的利润目标，拟订年度财务预算编 制方案，报相关领导按《权责指引》审定后 下达。 10 企业财务预算编制方案及审核件 —— 参见《权责 指引》 检查有无财务预算编制方案及审 核件。 1.2 基层预算草案的编制上报。预算执行单位 应按照预算编制方案以及相关的历史资料和 企业市场预测资料拟订本单位预算年度收入 、成本、费用、利润等财务预算草案，经本 单位主要负责人审核后上报企业财会部门。 10 基层财务预算草案，相关审核件 编制、审核 分离 —— 检查基层单位编制财务预算的基 础资料是否齐全，编制的依据是 否充分，有无基层财务预算草案 及审核件，是否符合预算编制方 案要求。 1.3 企业预算草案的编制、审定与上报。企业 财会部门会同相关部门对各预算执行单位财 务预算草案进行对接，并依据对接结果汇总 编制企业财务预算草案，报相关领导按《权 责指引》审定，在规定时间前以正式文件上 报总部核批。 10 企业财务预算草 案，预算基础资 料，办公会纪 要，上报文件 编制、审核 分离 参见《权责 指引》 检查财务预算编制的基础资料是 否齐全，编制的依据是否充分， 财务预算草案有无办公会审批记 录，是否在规定时间内上报。 2.1 年度财务预算的分解。企业财会部门应按 照总部批复的年度财务预算拟定分解方案， 报相关领导按《权责指引》审定后，以文件 形式下达各预算执行单位，各预算执行单位 应按管理级次逐级分解。 10 总部对企业财务 预算的批复件， 预算分解资料 —— 参见《权责指引》 检查企业是否将总部批复的财务 预算作了层层分解，财务预算的 分解是否以文件形式下达。 2.2 月度财务预算管理。企业应实行月度预算 管理制度。企业财会部门根据预算执行单位 的生产经营实际及年度预算执行情况，将年 度财务预算细化为月度预算管理，按月滚动 编制，报相关领导按《权责指引》审定后， 以书面或电子文档形式逐月下达。 10 月度财务预算及审批件 —— 参见《权责 指引》 检查有无月度预算审批件及是否 按月下达。 2.3 财务预算的执行。预算执行单位应制定财 务预算执行的控制措施，确保预算执行到位 。财会部门应对预算执行情况实时监控分 析，及时将预算执行情况反馈相关部门，对 执行过程中的差异应向财会部门负责人汇 报，重大差异应及时查明原因，提出控制措 施，并向总会计师报告。 10 经济活动分析资 料，预算执行情 况反馈资料 —— —— 检查预算执行单位对预算执行有 无控制措施，财会部门是否及时 向相关部门反馈预算执行情况。 2.4 预算外事项的控制。企业各预算执行单位 应按照年度财务预算分解指标安排各项生产 经营活动，严格控制预算外支出。 10 预算外事项审批件 —— —— 检查预算外事项是否报经审批。 酒店管理内控 行政内控管理——和乔集团财务预算管理 1. 财务预算的编制 与报批 (30分) 2. 财务预算的执行 与控制 (50分) 1 - 2 叶予舜2016/4/17 步骤 控制点 控制点分值 管理控制要件 不相容岗位/ 职务 管理控制权 责 检查提示 酒店管理内控 行政内控管理——和乔集团财务预算管理 2.5 年度财务预算的调整。总部下达的年度财 务预算，一般不予调整，确因政策法规、市 场环境等经营条件发生重大变化，致使企业 财务预算的编制基础发生根本改变，导致企 业预算执行结果产生重大偏差的，企业财会 部门应会同有关部门提出年度预算调整的方 案，经相关领导按《权责指引》审定后报总 部。 10 年度预算调整的 书面报告，总部 审批件 —— 参见《权责指引》 检查重大年度预算调整是否报总 部审批。 3.1 预算执行情况的分析与上报。企业应每月 组织对财务预算执行情况的分析，并作为企 业经济活动分析的重要内容。分析的主要内 容应包括：企业当期和累计的预算指标完成 情况，预算执行差异分析及相关措施等，分 析报告应按月报总会计师审定后报上级主管 部门。 10 预算执行情况分 析资料，预算管 理日常监控资料 —— —— 检查对预算执行情况有无分析资 料，分析是否完整，分析报告是 否按规定上报。 3.2 预算日常管理考评及预算执行情况考核。 企业应建立预算管理综合考评制度和内部考 核办法，除定期考核各单位（部门）的预算 执行情况外，还应考评预算编制的符合性、 准确率以及预算日常管理情况。财会部门应 定期提交考评或考核方案，报经相关领导按 《权责指引》审定后，对相关情况进行考评 或考核。 10 考评