优化股份有限公司内控路径探讨.docVIP

优化股份有限公司内控路径探讨 　　摘 要：内部控制是为了保证企业的经营管理合乎法律要求、资产安全运营、财务信息真是准确，经营高效快速，最终实现企业的发展战略。它需要董事会、监事会、经理层和执行层的共同努力——这是我国财政部、证监会、审计署、银监会给出的企业内部控制的标准定义。从其含义我们不难看出，内部控制是企业实现战略目标、优化资源配置、提高员工工作效率的有效途径。但是在实际工作中，股份有限公司的内部控制工作还存在不完善之处，有待加强。管理层要找到恰当的内控路径，保证公司的高效运转。 　　关键词：内部控制；存在问题；措施 　　一、我国股份有限公司内部控制普遍存在的问题 　　（一）内部环境薄弱 　　内部环境是内部控制五要素的最基本也是最重要的要素，他决定了内部控制工作的成败，关系到内部控制实施的质量和效果。很多股份有限公司未意识到内部环境的重要性，导致出现很多问题。 　　第一，一股独大，控制公司经营。我国的股份有限公司很多是从企业转化而来的，股权比较集中，一般由大股东控制这公司的生产经营，在股权结构上就是“一股独大”。股份有限公司控制在大股东手中，股东大会一年也只召开一次，中小股东的决策权少之又少，更别说决策公司的经营了，股东会已经变成大股东之间的会议，董事会成员自然是大股东的代表者和掩护者。如此一来，大股东顺理成章的控制了公司的决策经营，这就导致了股份有限公司的独立性降低，大股东和公司的资产不能有效分离开，许多股份有限公司存在的严重的大股东占款和关联交易现象，严重影响了公司的效益。 　　第二，我国公司法已经明确规定，企业（包括外资企业）、有限责任公司、股份有限公司都必须设立监事会。监事会作为公司的检察官，对董事会和管理层具有监督检查的权利。然而，我国的股份有限公司监事会存在着普遍的监督乏力现象，监事会没有监督效率，监督效果甚微最终形同虚设，毫无作为。 　　第三，我国股份有限公司的奖励机制不合理:首先是薪酬不合理，高级管理层的收入和其贡献不成正比，有的股份有限公司收入很高，???是其经营业绩却平平，而有的高管的经营业绩突出，但是其收入却还是维持原来水平，没有增加，这就产生激励不足的问题，很可能导致高级管理人员及无心经营管理，最后以权谋私，弃公司利益于不顾;其次是我国高级管理层的薪酬结构比较单一，很多股份有限公司实行年薪制，经理人员的持股比例很低，高级管理人员的利益和公司的利益连接不起来，薪酬管理对高级管理人员的作用甚微。 　　（二）风险评估被忽视 　　伴随着科技的发展和技术的进步，股份有限公司之间的竞争越来越激烈，公司的经营管理处处存在风险。股份有限公司需要认真的梳理经营的每一个环节，识别出经营中潜在的风险。然而，很多股份有限公司难以做到这一点。一方面，风险意识淡薄，有的公司在实行多元化投资的过程中，没有很好评估企业在投资上的高风险，盲目扩张，最后使得资金链断裂。在外汇环境恶化的情况下，没有及时评估汇率、利率变化带来的风险，造成巨大的外汇损失；另一方面，风险评估实施不足。股份有限公司对风险认识不足，自然实施风险评估活动时会出现不足。再加上很多公司尚未完全掌握风险评估方法和技术，企业及时发现环境变化并积极应对风险的能力更加难以提高。 　　二 、股份有限公司内部控制加强举措 　　（一）在明确企业目标的情况下加强领导 　　企业内部控制想发挥作用，领导重视是前提。内控比较好的企业，都有比较健全的内部控制制度，这得力于领导的重视，把内控工作放在重点位置上。公司内控是一项保证实现公司目标的重要举措，事关公司的良好运营、公司的风险控制、公司的管理效果，它是综合全局的工作，它不是某一个部门的工作，指引着公司员工向前奋斗的方向。公司领导人要深刻体会这一点，亲自把公司的内部控制建设给组织起来，企业内部其他成员才会受其影响，逐渐认识到内部控制的重要性。因此，只有企业领导首先重视起来，使内部控制成为管理的必然序曲，内部控制才不会形同虚设。倘若在公司决策上领导仍然马马虎虎，态度随便，把内部控制视作公司经营的可有可无的部分，内控工作注定会流于形式。因此，一方面要强化企业领导的意识，切实加强内部控制，另一方面把企业内部控制管理的有效性和主要领导的业绩挂钩，一级抓一级，层层负责，真正落实内部控制工作。 　　（二）优化组织机构及职责 　　企业内部控制需要良好的内控环境，这就是组织机构，组织机构和内部控制的有效实施密切相关。如同建筑必须要有稳固的根基一样，公司必须有合理的组织结构和明确的分工。组织结构一定要条理清晰、框架明确，否则，企业经营容易责权部分，资源浪费。因此，应注意优化组织机构及职责，各个部门的职责和权限要划分清楚，之后，再把部门职责下放到工作的岗位上，最后将岗位化作个人的工作任务，这样才能人人有事做，事事有人管，每一项业务