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当前专用资金管理中存在问题与思考 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）08-000-02 　　摘 要 资金是企业的血液，对企业来说，资金作为企业最主要的纽带，发挥着极其重要的作用，控制管理好专用资金就等于把握住了企业的生命线和生存线。在我国企业逐步向“做大、做强、做优”模式发展的背景下，资金管理问题的重要性就显得更加突出。资金紧张尤其是专用流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。本文分析了目前企业专用资金管理存在的问题，提出了各种应对措施，以此来加强和改善目前专用资金管理问题。 　　关键词 专用资金 管理 问题 建议 　　2008年以来，在次贷危机引发的全球性金融危机的影响下，企业生产业绩继续保持较快的增长，但增幅回落，盈利空间被逐步压缩;外贸板块正陷入被两头挤压的困境。专用资金管理中存在的问题，资金管理在企业营运中的重要性??这次金融风暴中更加凸显。资金紧张尤其是专用流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。企业必须立足于自身，挖掘内部潜力，深入分析造成企业资金紧张的内因，并采取有效对策，加强对企业资金的有效控制，以促进资金的合理使用。 　　一、 专用资金管理存在问题分析 　　1．信息失真，难以为科学决策提供依据 　　企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，导致信息严重不透明、不对称和不集成。甚至于企业的高层决策者都难以获取准确的财务信息。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实。 　　2．企业专用资金散乱，使用效率低下 　　（1）缺乏专用资金使用计划。企业对制定专用资金使用计划缺乏足够的认识，对于专用资金管理缺乏规范调控制度，没有形成科学的高度集中的信息管理平台和资金运作平台，使企业的决策者无法通过任何信息手段对企业资金实施有效的管理、监督和控制。 　　（2）专用资金计划执行不力。企业对专用资金预算缺乏足够的认识，计划执行性差。资金在使用和运作的过程中随意性过大，对于年初制定的专用资金预算不能真正成为企业生产经营活动的依据计划与实际相脱节，往往计划赶不上变化，遇到突发情况就会使专用资金管理失效，严重影响企业专用资金的正常运转。 　　（3） 专用资金占用与短缺难以调节，企业资金沉淀严重，周转率过慢，资金占用不合理，应收账款居高不下，产成品占用资金过多，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 　　3．财务观念淡薄，投资决策失误 　　（1）货币时间价值观念缺乏。企业投资决策者往往主观随意性大，即缺乏对产品和市场的实际研究，企业的决策者往往忽视了企业的创新。原因在于在飞速发展的市场中，企业的决策者还没有来得及考虑本企业的前景和发展方向，而企业的发展速度就已经超过预想，所以企业根本没有一个完整的发展战略规划，往往是市场决定企业的发展，看到有钱可赚，盲目上马项目，没有将其与企业的战略发展规划紧密联结在一起，长期得不到预期收益，专用资金占用规模大，资金周转不畅，进而丧失了进行再投资的机会，机会成本大量增加，财务状况恶化从而不利于企业长期发展。 　　（2）现金流量观念薄弱。企业虽在财务报告中披露现金流的各项指标，但企业的财务人员和决策者并未重视现金流量数字和指标分析，只是算出来，摆上去，没有将现金流的各项指标作为今后指导企业经营活动的指针，从而导致对远期现金流量的预计缺乏科学计划，造成在建工程后期出现资金短缺，陷入财务危机，面临财务风险。 　　（3）专用资金成本观念不强。许多中小企业由于没有雄厚专用资金，在融资方面存在一定的困难。一般来说中小企业规模小，抵押物少，财务制度不健全，破产率高，信誉等级低，因此商业化经营的银行会觉得风险太高而产生对中小企业的惜贷现象。此外，中小企业所需贷款一般单笔数量不大，频率又高，就使得银行对中小企业放款的单位管理费用高于对大企业的相应费用，出于盈利性原则的考虑，银行就更加不愿意对中小企业贷款。 　　二、 加强与完善企业专用资金管理的对策 　　1．加强现金预算管理 　　企业应以需要与节约兼顾为基本原则，确定对资金的合理需求。资金合理需求量可以通过对资金的预算来编制。预算内容包括现金收入、现金支出、资金在出现节余时如何利用；资金若出现不足时如何筹资等。如果做长期的专用资金预算有困难，则可以先做短期的资金预算，可以先做三个月或者半年的专用资金预算，只要做好未来一段时间的现金预算，剩余的现金就可以充分利用。 　　2．合理确定筹资方案 　　保持合理财务杠杆切实降低财务风险，企业的资金可以从多种渠道、用多种方式来筹集，不同来源的专用资金，其可使用时间的长短、附加条款的限制和专用资金成本的大小均不相同