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提升企业现金流管理水平策略探讨 　　摘要：现金流是企业生存发展的基础性资源，企业日常经营管理须臾不能离开现金流，一旦企业的现金流出现危机，就会给企业的健康发展带来巨大的负面冲击，企业现金流管理的重要性由此可见一斑。在此背景下，本文通过阐述现金流管理的作用，调查分析我国企业现金流管理中存在的问题，提出了具有针对性的解决对策，以期为其健康发展做出有益探索。 　　关键词：现金流；管理；策略 　　中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-01 　　现金流管理水平是一个企业经营能力的一个综合反映，尤其是在企业外部竞争环境不断变化的背景下，只有那些拥有良好现金流的企业才能够抵御市场环境的巨变所带来的冲击。总体来看，我国企业的现金流管理水平偏低，为数不少的企业现金流长期维持在一个很低乃至负的水平。伴随着市场竞争的不断加剧，尽快采取有效的措施来加强企业的现金流管理，从而提升自身的经营实力，来抵御竞争对手的竞争已是刻不容缓。 　　一、现金流管理对于企业的作用 　　现金流是企业生产经营的基本要素之一，作为企业财务管理的重要内容，现金流管理对于企业的重要作用不容小觑，加强企业现金流管理的重要作用突出的表现在以下几个方面： 　　首先，现金是企业创造价值的要素以及载体，企业的生产经营过程从物质层面来看就是，企业用现金购买原材料，然后生产商品，出售商品转化为现金，再进行原材料的购买，周而复始，生生不息。 　　其次，现金流管理是企业生存能力提升的必然举措，随着企业之间竞争的加剧，竞争已经由单纯的产品竞争上升到了全方位的竞争，这其中现金流管理方面之间的竞争就是其中之一。鉴于此，提升企业的现金流管理能力对于企业的生存能力提升具有重要意义。 　　最后，现金流作为一个财务指标能够更加真实全面的反映企业的盈利质量，以往评价一个企业的盈利质量往往从利润以及收入方面进行衡量，采用现金流量表却可以克服利润指标的缺陷，投资者能够对企业的价值有一个更好的认知。 　　二、企业现金流管理中存在的问题 　　目前我国企业现金流管???水平普遍较低，观察企业现金流管理中存在的问题，可以归纳为以下几个方面： 　　1.观念认识存在偏差 　　很多企业管理者对于现金流管理还存在认识上的偏差，一方面是对于现金流管理的重要性没有一个重要的认识，导致企业现金流管理在企业管理中的地位尴尬，得不到应有的重视；另一方面在上级任务目标的压迫下，企业的管理者认为企业现金流管理就是收入的增加，在这种观念的指导下，企业只重视收入规模的增长，而对于收入质量以及支出的控制都疏于管理，导致企业的盈利能力出现不断的下降。 　　2.现金支出管理粗放 　　正如上文所言企业现金流管理涉及到支出以及收入两个方面，在经济增速放缓以及竞争加剧的双重影响下，很多企业的业务收入方面的增长正面临更多的困难，而其在支出控制方面却比较乏力，大部分企业在业务支出控制方面粗放简单，仅仅是根据收入来进行支出总额的限制，通过对很多企业走访调查发现，很多企业的业务支出成本的增长速度要远远大于收入的增长速度，企业的规模虽然越来越大，但是盈利能力却得不到提升。 　　3.现金流管理制度不健全 　　很多企业在现金流管理制度方面还处于一个不健全的状态，上文已经谈及企业管理者对于现金管理的重视不足，导致企业现金管理相关制度制定的不完善。企业在现金流管理制度的不健全主要表现在两个方面，一方面是相关制度的缺失，这主要是指制度不够细化，没有照顾到现金管理的方方面面；另一方面就是制度的僵化，举例而言，很多企业目前使用的现金管理制度都是多年不变，但是随着企业运营环境的不断变化，这种制度的已经不能适应企业新的环境变化，由此导致制度对于现金管理的约束作用大大削弱，现金流管理的混乱也就是意料之中的事情了。 　　三、提升企业现金流管理水平的策略探讨 　　鉴于现金流对于企业的发展的重要意义，针对我国企业现金流管理中普遍存在的问题，本文认为应从以下几个方面着手来解决企业现金流管理中存在的突出问题： 　　1.重视企业现金流管理 　　对于现金流管理的重要性以及内容企业管理者要在观念层面有一个正确的认识，只有观念层面的认识正确，才能切实的提升企业的现金管理水平。目前企业管理者一方面要高度重视企业现金管理，通过不断的强化这一理念，在企业内部形成一个重视现金管理的氛围，这样企业的职工才能够在具体的工作中重视现金流的管理，反映到行动中就是自觉或者不自觉的按照现金管理理念的要求开展各自份内的工作。 　　2.加强对支出的控制 　　企业现金管理的重要内容之一就是现金支出管理，现金管理支出一定程度上决定了现金管理的成败。现金支出控制代表了一个企业成本控制能力，随着企业之间生产成本的趋同，成本控制在企业竞争力中构筑中所占的比重越来越大。鉴于此应采取有效的