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浅析国有企业资金集中管控 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）12-000-02 　　摘 要 随着市场竞争的日益加剧，对企业实力的规模化要求明显。不少企业集团从对集团整体资金的有效管理和控制出发，探索能够达到优化资金收支结构、防范经营风险、增强盈利能力的资金集中管理之路。本文基于温州市国有企业集团的实践经验，对企业集团资金集 中管理领域引发的现象进行了相应的分析，重点从防范资金管理中存在的信息失真、缺乏有效的资金集中管理模式、使用效率低下等问题给出企业集团实施资金集中管理的建议。 　　关键词 企业集团 资金集中管理 内部审计 　　随着温州市新一轮国有企业整合重组，现有市级国有企业进行整合、重组和改造，打造10家左右资产规模大、核心竞争力强、主业突出，以资产营运为主要任务，对全市经济社会支撑带动作用明显的大企业集团（统称市级国资营运公司）。通过这种整合与聚合，使国有企业资源进一步优化，法人治理结构进一步完善，运营效率进一步提高，投融资功能进一步拓展，充分发挥国有资本的融资杠杆作用，并日益成为社会经济活动的重要主体。当然，随之而来的一个趋势就是如何科学有效地管理和控制集团内部的资金。在大多数集团，实施资金集中管理也已成为一种改进管控的共识。正视各自为政模式下的种种风险，力主严谨、高效的资金集中管理机制，大幅度提高资金的使用效率，降低整体经营成本，并且凭借资金集中确保集团内部的生产、营销、采购、投资等各方面都得到有效的规范、控制。 　　一、企业集团实施资金集中管理面临的问题 　　温州市于2005年建立新型国资管理体制，在国资管理、国企发展等方面取得了一定的成效。但由于各种原因，温州市国企依然存在“低、小、散”以及布局不合理等问题。作为国民经济的命脉和支柱，温州的国资和国企显然没有发挥最大的效用。说起温州企业，人们会想起正泰、森马、德力西、华峰等民企，很少想到温州的国企。如果拿掉几家规模较大的温州国企，如资产接近百亿的温州发展集团、控股上市公司的东方集团、交通运输行业的公交长运集团等，其余国企的户均资产恐怕不到亿元。据统计，2009年，市国资委监管的173家国企总资产313亿元，户均资产仅1.81亿元。实施新一轮整合重组，是搭建政府投融资平台、服务温州发展的迫切需要。相比浙江省乃至全国，投资不足，是长期困扰温州市经济社会发展的一个问题。2009年温州市投资率仅为33.2%，而浙江省为47%，全国为67%。如何在现实条件下有效利用现有资金，挖掘内部潜能，提高资金利用率便成了一个亟需解决的课题。然而，温州企业集团作为特定时期和特定环境下的产物，现阶段资金管理存在诸多问题和不足： 　　（一）资金分散、沉淀现象明显、有碍统筹科学决策 　　企业管理中的集权和分权是对立统一的，从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。由于历史原因，温州企业集团普遍是先有子公司后有母公司，存在资源控制权和资源使用权不分离、所有者缺位、人为控制等问题，且各子公司的发展状况参差不齐。大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一、规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理不集中，致使企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。 　　（二）资金使用率低，整体规模优势弱 　　企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。比如：子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理失控严重；投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降；企业组织形式的集中和资金管理的分散，各子（分）公司重指标、轻监管、弱化财务管理，片面追求利润指标，造成资金闲置浪费、周转不畅，效率低下。企业集团出现了高存款、高贷款、高利息的“三高”现象。 　　（三）管理手段落后，财务信息化差 　　市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑。要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时、准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通信方面的限制，监督管理必然滞后。大多数企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解，对推行计算机财务信息化管理需要什么条件