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中小企业信用意义与构建 　　【摘要】本文研究以中小企业信用的意义和构建为主题，首先明确中小企业信用建设的重要意义。其次，分析影响中小企业信用的主要因素。最后，分别从财务管理、营销管理和综合管理视角，制定促进中小企业信用发展的相关对策。 　　【关键词】中小企业 企业信用 意义 构建 　　中小企业是我国经济社会发展中的重要力量，在近年来我国中小企业发展的困难逐步显露。其中，我国中小企业发展的资金困难问题已经成为制约中小企业发展的核心因素，在学者的相关研究中，均从不同的角度提到中小企业资金困难与中小企业的信用较差之间存在密切关系。可以说，信用不足的问题是中小企业发展中的一个特殊的存在，它不仅是中小企业自身管理上的缺陷，更对中小企业发展的资金困难等产生了极大的影响。关注中小企业信用对于促进我国中小企业发展意义重大。 　　一、中小企业信用的意义 　　在2012年前三个季度，我国国内中小企业融资困难的问题持续扩展，中小企业融资困难的主要原因在于：中小企业的信用存在缺陷，商业银行由此较严格控制对中小企业的信贷。而民间融资等同样在中小企业等信用较差的情况下，出现了资金链断裂的问题，使得中小企业融资困难进一步扩大。 　　在这一背景下，中小企业发展需要关注企业信用。这是因为： 　　首先，企业信用评级与企业违约率存在正相关关系，企业的信用评级程度越低，则企业的违约率越高，信用评级程度越高则违约率更低。这也使得企业的信用评级程度成为企业应收账款发生或者企业融资时债务人选择的重要依据。 　　其次，企业信用评级中的款项回收率信息能够有效预测企业债务回收率。根据相关研究，企业的应收账款回收率以及商业银行的信贷回收率都与相关企业的信用评价存在密切关系，这主要是因为风险评估及信用控制等能够有效的促进企业客户群优化，进而使得销售增长分析更明确，而促使企业的应收账款或信贷发放更倾向于信用程度较好企业还款率较稳定的债务人，故此直接增加企业的账款回收率，降低相关风险。 　　再次，企业信用评级程度与企业的债务融资成本有着相关性??一般情况下，企业信用评级越低，其债务融资成本越高，等级越高则融资成本越低。这在商业银行信贷中表现的尤为突出，商业银行会对信用评级更好的大企业给予更高的信用授信和更长的授信期限，而对中小企业却控制的较为严格。在企业内部的应收账款发放中，企业也会考虑对方的信用评级，由对方企业的信用对企业应收账款的期限和利息约定进行调整。可见，企业信用评级会对企业的内外部融资成本产生较大影响。 　　二、影响中小企业信用的主要因素 　　根据国际信用评级标准，信用评级的指标是体现主要评级因素的具体项目，其选择必须遵循信用评级的一般原则，具备全面性、可行性、针对性、公正性、合法性和可操作性。信用评级的内容与结果是信用评级机构这一行为主体在信用评级指标的分析下，针对相关的重要信息进行采集分析并形成独立的符号，以表达信用评级机构对评级对象的盈利及债务偿还能力市场关注信息的评价结果。可见，企业信用评级主要是根据企业财务能力展开的，其中，企业的偿债能力及盈利能力是企业信用的核心影响因素。 　　这就需要对影响企业偿债能力及盈利能力的相关因素进行分析。企业偿债能力的主要影响因素包括企业的流动资产比例、资产负债率等。企业盈利能力的主要影响因素包括企业的存货周转、应收账款周转等。这就需要对如何改进企业的偿债能力及盈利能力进行全面的关注，重点加强企业的财务能力，才能够促进企业信用评级的逐步改善。 　　此外，中小企业的信用与中小企业的经营理念及企业形象存在一定关系。遵纪守法且能够严格遵守行业道德的企业，往往能够获得市场的较好肯定。逐步形成良好的企业形象，促使企业在市场上的信誉度和满意度改善，这也就能够促进市场对企业信用的评价有所提升。促进我国中小企业发展，需要结合多方面手段，全面结合企业财务管理、营销管理及企业综合管理等，促进中小企业信用优化升级，为中小企业全面发展奠定良好信用基础。 　　三、提升中小企业信用的对策 　　（一）财务管理视角 　　优化企业资产结构，提升流动资产比重。中小企业发展中需要立足于其长期发展战略，设计和优化资产结构，进一步调整资产负债率，形成资产负债率更合理的程度，逐步提升企业的长期偿债能力。对于企业较高的存货资产进行全面管理，更好的进行市场调研，扩大市场营销范围及力度，有效提升存货周转速率等，降低企业库存，提高营业现金流量，进而提升企业的流动资产比率。此外，企业还需要注重日益增加的应收账款管理，针对应收账款的另一方进行全面的管理，强化对应收账款的催收催缴工作，或者采取将应收账款转移给与只有债权债务关系的第三方合作者，降低企业短期偿债压力。同时，对于企业的短期负债，企业应该全面调整短期负债结构，有效错开主要短期负债的偿还日期，避免同一时