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基于制度理论企业社会责任行为与企业绩效关系实证研究 　　内容摘要：制度理论指出社会责任是企业对社会的一种契约性义务，企业社会责任行为会影响到企业绩效。本文运用实证研究的方法，研究了企业社会责任行为与企业绩效的关系，以及公司战略对可持续发展的承诺在中间的调节作用。旨在为企业社会责任各利益相关方提供指导与实践方向。 　　关键词：制度理论 企业社会责任 企业绩效 　　新制度主义理论是比较前沿的战略管理研究领域，它能帮助解释许多经济人、理性前提失效的现象。本文从前沿的制度理论的角度出发，认为企业社会责任行为会影响到企业的可持续发展，借用制度理论的三大合法性支柱来解释企业实施社会责任行为背后的原因。以期对现实中的企业，以及政府和NGO组织提供参考性意见，帮助其认清企业实施社会责任行为的本质，从而更好地帮助企业开展社会责任工作。 　　理论与假设 　　（一）制度理论 　　战略管理的制度理论是建立在新制度主义经济学基础上的管理理论。新制度主义经济学派是在20世纪70年代凯恩斯经济学对经济现象丧失解释力之后兴起的。它放宽了新古典经济学的一系列假设，增强了解释力；并顺应现实经济发展的需要。制度构成对行动主体策略行为而言的一个场景或者游戏规则，它约束行动主体追求自身的利益的行为。但是行动主体在制度代表的游戏规则下仍然可以追求自身利益的最大化。制度学派认为，人类的许多行为无法用理性行为来分析，它强调人的行为经常不受功利主义的驱动，而是在强制、模仿以及规范的压力下，更多地处于合法性的考虑，或是认知方面的原因而趋同（Meyer and Rowan，1977； DiMaggio and Powell，1983）。它还认为，理性行为本身的选择偏好来自制度，而不是一种先验的、外在的存在。制度化的理性神话与制度本身的规范都以内生的形式，建构理性行为的选择偏好（DiMaggio and Powell，1991；Thelen and Steinmo，1992；Hall and Soskice，2003）。 　　组织制度学派的制度理论从组织角度开展研究，适合于研究组织行为。尤其适合于针对复杂系统进行研究或者是针对因果关系不明确的系统进行研究（Scott，2001）。由此，以制度理论来研究企业的社会责任和可持续发展问题是恰当的。 　　从制度理论的角度来看，社会责任是企业对社会的一种契约性义务。首先，社会允许企业使用自然资源和人力资源，并赋予企业从事生产性活动和获取权力地位的权利。因此，社会与企业间的隐形契约主张，社会对企业拥有要求权和控制权。由于企业是社会系统的组成部分，是利益相关方显性契约和隐形契约构成的综合性社会契约的载体，所以企业不仅应对股东负责，还应该向其他对企业成功做出贡献的利益相关方负责。 　　其次，从绩效的表现角度上说，Gao（2007）根据1986年世界环境与发展委员会指出的三大可持续发展支柱：经济收入、环境完善性以及社会权益，将企业对其所在的微观环境造成影响分为三种绩效：经济的、环境的和社会的。特别在社会绩效方面，主要衡量了企业的社会责任行为（CSR activities）所造成的绩效。 　　第三，Frances（2006）根据社会责任行为的投入接收方将企业的社会责任行为分为四个方面：社会/社区的、员工的、供应商的、顾客的；Ruth等人（2007）提出了一个多层次的理论模型来解释社会责任行为的来源，认为每一个层次（雇员个体、组织、国家和国家之间）的参与者和利益群体都有三种主要的推动企业进行CSR的动机：第一是手段的（自身利益驱动），第二是关系的（考虑到群体成员之间的关系），第三是道德的（考虑到伦理标准和道德准则）。 　　本文所述的企业社会责任行为，是从J.Gao的定义中派生出来的，与形成环境绩效的环保行为相对应的，形成社会绩效的社会责任行为。具体而言，指的是企业对于内外部的其利益相关者所作出的一种负责任的行为。 　　（二）制度理论与企业社会责任 　　如上所述，从制度理论的角度来看，社会责任是企业对社会的一种契约性义务。 　　在本文中，企业社会责任定义为超越了企业应有的经济的、技术的和法律利益之外的社会福利，侧重于企业为了获得其利益相关者的“合法性”认可而所承担的责任。 　　对企业的机会和行动构成制约的外部制度因素比较广泛（Scott，1987）。企业组织在适应其所处的长期制度环境的过程中，其结构、战略和行为上会逐渐变得彼此相似。这是一个制度化的过程，其结果表现为“合法性”（legitimacy）。合法性的意思相当于：因被接受而适宜，毋庸置疑的可信性等。这里，指的是社会参与者（social，actor）所接受或赋予的状态（Ashforth，Gibbs，1990），包括各利益相关者对组织所承担责任的期许和认同。企业的行为是否真正获得合法性取决于其表现是