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内部信息传递 一、内部信息传递的定义 按照《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》的规定，内部信息传递是企业内部管理层级之间以报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程。 信息在企业内部进行有目的的、及时的、准确的、安全的传递，对贯彻企业发展战略、正确识别生产经营中的风险、及时纠正操作错误、提高决策质量具有重要作用。 内部信息传递 二、信息的内涵 信息是对人有用的、能够影响人们行为的数据。 信息是数据的含义，是人们对数据的理解，是数据加工后的结果。数据是信息的载体，没有数据便没有信息，因此信息不能单独存在。要想获得信息就要先获得载荷信息的数据，对其加工才能获得信息。 战略性 策略性 操作性 交易数据 信息加工与筛选 高层管理 中层管理 基层管理 内部信息传递 信息还有下列特征： 1 共享性 2 可传递性 3 可编码性 4 具有价值 内部信息传递 三、内部信息传递基本流程 内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，其形式千差万别，没有一个最优的方案。一般来说，内部信息传递至少包括两个阶段，一是信息形成阶段，二是信息使用阶段。 建立内部报告及指标体系 搜集整理内外部信息 形成内部报告 审核内部报告 通过 内部报告在规定的范围内流转 内部报告使用和保管 定期全面评估 内部报告形成阶段 内部报告使用阶段 未 通 过 内部信息传递 四、内部信息传递的总体要求 （一）及时有效性原则 及时有效性原则是指在信息传递过程中，必须做到在经济业务发生时及时进行数据搜集，尽快进行信息加工，形成有效形式并尽快传输到指定地点和信息使用者。 内部信息传递 四、内部信息传递的总体要求 （二）反馈性原则 反馈性原则是指在信息传递过程中，指相同口径的信息能够频繁地往返于信息使用者和信息提供者之间，把决策执行情况的信息及时反馈给信息使用者，帮助信息使用者证实或者修正先前的期望，以便其进一步决策的活动。 内部信息传递 四、内部信息传递的总体要求 （三）预测性原则 预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能。信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息。 内部信息传递 四、内部信息传递的总体要求 （四）真实准确性原则 真实准确性原则是指企业内部传递的信息符合事件或事物的客观实际，包括范围的真实准确性、内容的真实准确性和标准的真实准确性。 内部信息传递 四、内部信息传递的总体要求 （五）安全保密性原则 安全保密性原则，又称“内部性原则”，是指内部信息传递的服务对象仅限于内部利益相关者，即企业管理当局，因而具有一定的商业机密特征。 内部信息传递 四、内部信息传递的总体要求 （六）成本效益原则 成本效益原则是经济管理活动中广泛适应性的要求。因为任何一项活动，只有当收益大于成本时才是可行的，某项信息是否值得传递，首先就必须满足这个约束条件。 内部信息传递 五、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施 （一）建立内部报告和指标体系 （二）搜集整理内外部信息 （三）编制及审核内部报告 （四）内部报告传递 （五）内部报告使用和保管 （六）内部报告的评估 第二节 信息系统 信息系统 一、信息系统的定义 按照《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》的规定，信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。 信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革，企业原有的内部控制越来越不适应企业的业务发展和管理的提升，为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件。 信息系统 二、信息系统的生命周期 （一）系统规划期 （二）系统开发期 （三）系统运行与维护期 信息系统 三、信息系统的开发方式 （一）自行开发 自行开发是企业依托自身力量完成整个开发过程。 优点：开发人员熟悉企业情况；培养锻炼自己的开发队伍。 缺点：开发周期较长；技术水平和规范程度较难保证；成功率相对较低。 适用条件：企业自身技术力量雄厚，而且市场上没有能够满足企业需求的成熟的商品化软件和解决方案。 信息系统 三、信息系统的开发方式 （二）外购调试 外购调式的基本做法是企业购买成熟的商品化软件，通过参数配置和二次开发满足企业需求。 优点：开发建设周期短；成功率较高；成熟的商品化软件质量稳定，可靠性高；专业的软件提供商实施经验丰富。 缺点：系统的后期升级进度受制于商品化软件供应商产品更新换代的速度，企业自主权不强，较为被动。 适用条件：企业的特殊需求较少，市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案。 信息系统 三、信息系统的开发方式 （三）业务外