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财和物的管理 基本概念 财和物的管理，是指对企业的财务、资产、库存商品或产品以及经营用品和耗材等实行的管理。 第一节 财务管理 操作说明 为了掌握企业的财务状况，你有必要了解与企业的收入和支出密切相关的财务管理学识。同时，应制定财务制度，对企业的收支、记账和内部监控等事项及操作流程做出规定。 纳税是企业的法定义务。了解税务常识，有助于你按时、按规定履行纳税义务，以免因违反税务法规而遭受处罚，以致给企业带来不必要的损失。 1、收入和现金管理 收入管理主要涉及零售企业的收银、各类企业的应收账款的催付、及时准备发票以及客户付款安排（赊账和支付期）等。 (1)收银和收入管理。不同的业务有不同的收入方式，以下举例说明收入管理办法： 有条件的商品零售企业，应尽量使用允许前后台管理的POS收银机； 如可能，收银员与售货员应当分开，即售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客； 每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查； 收银员应每天提交当天收银情况的综合报单； 如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险； 对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白； 可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况； 由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。 (2)现金管理。多数企业都应采取的现金管理办法包括： 给出纳和收银员手头允许留存的现金规定限额； 大额现金收入款必须当天上交财务主管并登记入库（保险柜）； 企业现金库内现金达到一定数额时及时安排银行账户； 去银行办理大额现金存款或取款手续，应两人以上同行； 大额现金收入和现金支出须两人以上经手；等等。 2、支出和费用管理 以下是常用的支出和费用管理办法： 首先做好开支计划和预算； 人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意； 企业款项支付，应严格按照规定的审批程序进行； 对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权主管审批小额开支由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向； 大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。 3、税务管理 知识要点 (1)与初创企业相关的税种。主要包括：增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税。前3种都属于流转税。此外，城市里的企业还需要缴纳城市维护建设税和教育费附加，从事进出口业务的还要缴纳关税。 增值税：是急雨骤雨企业生产经营活动带来的增值所征收的税，征税对象包括工业生产性企业，商业批发和零售企业，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业。如果你是商品生产或劳务提供者，且年销售额在100万元以上；或者你是商品批发或零售经营者，且年销售额在180万元以上，都可申请成为一般纳税人，基本税率为13％或17％，享有进项税额抵扣权。是，你就是小规模纳税人，不能抵扣进项税额，增值税征收率为6％，而商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4％。多数初创企业都属于小规模纳税人的范畴。 营业税：是急雨骤雨服务企业的营业额所征收的税，征税对象包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等企业，税率为3％～20％。多数服务行业，如饮食、旅游、租赁、咨询、广告等，都适用5％的税率。 消费税：是对需要调节的消费品征收的税，征税范围包括烟酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11种产品，税率为3％～45％。如果你经营的产品或商品不在这11种产品之列，就不用交纳消费税。 企业所得税：是针对企业的生产经营所得所征收的税，征税对象包括所有企业。税率为5％～45％不等。这里所谓“企业所得”，是指经营所得的纯利润。鉴于企业初创期一般是指尚未实现赢利的经营阶段，因此除少数开业即赢利的企业外，绝大多数初创企业都没有缴纳企业所得税的问题。 个人所得税：个体工商户经营所得的纯利收入不必缴纳企业所得税，但必须缴纳个人所得税。同样，初创期因为没有赢利，也应不存在缴纳个人所得税的问题。 作为企业的经营者，你应当明确你的企业适用于哪个税种和税率，并将税费开支列入企业的经营成本。 (2)如何报税和缴税 报税：报税，即纳税申报，这是每个企业的法定义务。需要申报的主要是以下两方面的内容；： (1)纳税申报表，或代