(联合焦化公司)加强资金管理 推进成本标准化 促进企业健康快速发展.docVIP

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(联合焦化公司)加强资金管理 推进成本标准化 促进企业健康快速发展

加强资金管理 推进成本标准化 促进企业健康快速发展 2008年下半年,金融风暴席卷全球,中国的钢铁行业也受到巨大影响,武钢作为央企的钢铁巨头之一,曾一度出现亏损的不利局面。如何在产品价格频频跌破成本价的情况下维持企业运转,并抓住危中之机发展壮大,成了所有武钢人苦苦思索的问题。 联合焦化公司 一、新财务成本核算管理制度建立的背景1、2007年6月,武钢第四监事会对我公司财务成本核算进行调研时提出了“研究和完善现行的财务成本核算管理制度”的整改。焦化公司领导高度重视,迅速成立了财务成本核算管理小组(以下简称“管理小组”),着手此项工作。在充分研究本公司财务成本核算管理制度的基础上,为了解同行业、同性质单位的财务管理制度,管理小组在2007年下半年考察了鞍钢、太钢等公司下属焦化企业,对传统的“可燃基重量及价值综合法”进行了研究和论证。、2008年6月28日,联合焦化公司成立,企业性质由武钢股份的子公司转变为武钢股份和平煤集团各控股50%的合资公司,公司由生产型向生产经营型转变,给财务管理又带来了新的课题。考虑到企业的特殊定位,在2007年考察国有企业焦化厂的基础上,管理小组于2008年下半年和2009年上半年考察了山西地区焦化厂、上市公司的财务成本核算管理制度,对上市公司更贴近市场的“销售价格法”进行了学习和研究。、通过对上述两种方法的比较,管理小组一致认为: 国企焦化厂普遍沿用的“可燃基重量及价值综合法”,运用此方法往往出现成本分摊不合理,甚至导致市场盈利产品反映在财务报表上为亏损。随着焦化行业的原料、产品价格与市场联动日益紧密,成本与市场波动联系更为密切,该方法在财务管理、成本控制方面已达不到预期效果,甚至产生误导现象。 独立焦化企业、上市公司采用的“销售价格法”与市场联系更为紧密,但,对财务管理、成本控制的指导性不强。为加强企业管理降低成本,推行绩效考核,提高管理效率在充分研究和论证的基础上,管理小组决定集两种方法之长,根据炼焦生产工艺特点及化工产品生产多阶段、连续性、多品种的特点,结合联合焦化公司的实际工艺流程,制定联合焦化公司成本核算办法建立更适合焦化。二、新财务成本核算管理制度的建立三、新财务成本核算管理制度的特点 新财务成本核算管理制度以“产品市场价值倒比成本法”为核心,具有以下特点: 1、按成本和收益大致对等,以产品价值量确定成本分摊系数,价值较大可能地补偿成本的原则,产品的经济贡献率相对一致。根据各种产品生产工艺要求与特点,在生产经营管理上投入的人力、物力的差异,以及科学技术含量的不同,结合焦化行业焦化产品收益率,对产品收入进行适当校正,确定相对稳定的校正系数。系数随科学技术、生产工艺、焦化行业收益率变化,原则上每年度评估,可作适当调整,同一会计年度内不作变动。联合焦化公司根据大规模、新生产工艺特点及管理的要求,采用更贴近市场的“销售价格法和价值法”对综合成本进行分离。企业的原料与产成品的市场价格波动频繁,在使用价值系数法时,采用前三年产品价值比例和上月产品价值比例各占50%权重的方法,确定分离系数,前三年价值确定基础,上月价值反映变化趋势;在使用价格系数法时,应采用距离当期最近月份的市场价格。人工、动力成本和制造费用按分厂进行归集辅助车间发生的制造费用,按照分厂的工序成本比例分配至各分厂。 2、。为加强成本管理,工艺环节细分,如细分精苯、精制焦油、改制加工、生化处理、焦炭加工等成本费用。各专业部室主管的成本费用细分到分厂、车间、作业区。反映公司总体的完全成本发生情况以及成本效益并与前期、同行业比较反映公司管理效率,发现成本管理的差距。反映分厂的成本发生分厂单位产出的成本投入;与前期、同行业以及分厂之间进行比较,反映分厂的管理效率,发现分厂成本管理的差距,并作为公司对分厂进行绩效考核的依据。反映公司各种产品的盈利情况,为企业进行产品生产组合提供决策信息。3、正确执行有关成本费用开支标准,严格遵守成本费用开支范围。以准确无误的原始凭证和会计记录为依据,不得以估计成本、定额成本或计划成本代替实际成本。保持成本计算方法的一贯性,核算程序、方法和分配标准等一经确定,年度内不得随意变动。市场环境发生较大变化,足以影响有关系数合理性时,可根据实际情况进行评估并相应调整。成本核算除计算金额外,凡能计算数量的主要项目,必须同时核算其数量,并与管理部门的统计数字相符。新财务成本核算管理制度的效果1、提升了企业的成本控制 ,将成本压力传递到基层分厂,极大地促进了各分厂降成本费用的积极性,促使各分厂利用科技进步降低成本、节约消耗降成本。财务数据表明,2009年1-5月与上年相比,成本费用硬碰硬地降低万元,各项主要技术经济指标屡创新高,为公司实现“四个一流”打下了坚实的基础。2、提高了管理人员成本意识 在新体系运行后,各分厂都主动、充分

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