财务资料-以全面预算管理为轴心，整合企业管理90页.ppt

关键业绩指标的选择及设定 成本预算编制问题： ①成本计算“黑洞“ ②财务成本、责任成本与现金成本的差异与协调 ③规范成本核算科目与政策是前提 ④ 成本精细“化出”利润，打造竞争优势 细节决定魅力 微小之处方显英雄本色 生产与成本预算体系 销售预算 生产计划 成本管理 质量管理 交货期管理 研发预算 设备投资预算 需求预算 采购预算 库存预算 成本预算 工艺与流程改进 作业安排 × × 预 算 2、资本预算是起点，现金流量预算是关键 资本预算＝战略基础＋FCF＋资本结构＋资本成本 CFO: 测算保本点 3、管理费用预算编制问题： （1）特点： ① 项目繁杂，范围广、关系多 ②可控费用与不可控费用界限模糊 ③受市场、政策影响极大 ④不少项目只能升，不能降 ⑤涉及公司文化，决定预算公平 公司各二级部门均是价值中心。评价内容： 产品成本； 边际贡献或利润； 各部门占用的资本成本。 ××公司产品生产单位的预算考核模型： 价值增量= (当期预算总成本—当期实际总成本）×20%