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RPMS在炼化企业财务效益预测领域应用 　　【摘要】伴随着原料全球化、市场国际化进程加快，国内炼厂受到国际原油价格波动影响日趋明显。准确及时的财务效益测算能力，才能让企业捕捉到瞬息万变的市场机会，从而提高决策管理水平，实现经济效益更大化、成本控制目标化、结构配置合理化。本文介绍了RPMS模型在企业财务效益预测领域的最新应用，包括利用RPMS进行财务效益预测的方法、流程及结果分析等内容。 　　【关键词】RPMS；财务预算；效益测算；炼油；线性规划 　　Abstract：With the globalization of raw materials and the internationalization of domestic markets，domestic refineries are affected significantly by the fluctuations of international crude oil prices.Accurate and timely financial benefits calculation capabilities are necessary for enterprises to capture the ever-changing market opportunities，improve decision management level，and to achieve greater economic efficiency.This article describes the the latest applications of RPMS model in corporate financial budget，including the prediction methods，processes and results of analysis，etc. 　　Key Words：RPMS；financial budget；refining；linear programming 　　1.现有炼化行业财务效益预测方法 　　在炼化行业的财务测算中，整体效益预算一般采用成本法，即将本期产品销售收入减去原材料成本和加工费用，分为变动成本法和完全成本法。效益测算主要为联产品成本法，根据计算方法不同又分为产量分配法、技术系数法和变现净值法三种，在我国的石化企业中，大部分采用技术系数分配法来确定炼油联产品的成本[1]。 　　随着市场竞争的加剧，炼厂决策者的经营重心由规模向效益转变，对来自市场方面传导的信息越来越敏感，同时精细化管理水平要求越来越高，原有的财务效益测算方法的不足之处逐渐显现，以最常用的技术系数法为例，无法考虑物性因素对装置产品的影响。经济技术系数法为所有企业的同一装置生产的产品设定相同的技术系数，而完全忽略了不同企业装置间产品的物性差异。这种差异在利用经济系数法进行测算时完全被忽略了，从而导致产品效益的测算存在偏差[2]。除此之外对同一企业加工不同产品效益、不同企业加工同一种产品的效益、同一??业不同生产装置的效益等方面的效益测算工作，传统的效益测算方法无能为力[3]。 　　2.基于RPMS的财务效益预测方法体系 　　2.1 RPMS模型简介 　　RPMS模型是以线性规划理论为基础的计划优化测算工具，其特点是通过线性规划技术建立与企业生产经营活动相适应的数学模型，以数学模型仿真模拟企业生产经营的全过程，然后通过RPMS软件的自动求解得到企业优化的生产经营方案，最终实现加工方案、产品结构，产品质量、经济效益的整体优化[4]。 　　企业级RPMS模型主要有以下5个功能模块构成：（1）原料采购模块，主要定义了市场上适合该企业加工的原油油种的价格，购买量等信息；（2）产品销售模块，主要定义了该企业的主要产品种类、产品价格及其他一些限制因素；（3）装置加工模块，定义了该厂所有装置的加工负荷，产品收率，进料组成及性质要求等限制条件；（4）原油数据库模块，定义了所有原油的评价分析数据，包括侧线收率、侧线主要性质等；（5）公用工程模块，定义了各装置消耗的公用工程，保证装置成本与实际一致。各子模块是以Excel表的形式输入数据，存储到后台ACCESS数据库中，最终完成该企业模型搭建。 　　2.2 利用RPMS模型开展财务效益预测基本原理 　　利用RPMS模型开展财务效益预测的基本原理将用户输入到EXCEL表格中的大量数据在后台转化为一个矩阵，该矩阵由大量的等式和不等式方程组成，以催化裂化装置为例，催化装置的进料为减二线蜡油、减渣和加裂尾油，设WFCCBAS表示催化裂化装置的混合进料，则： 　　进料汇流物料平衡方程：WFCCBAS=WFCC1AQ （减二线蜡油）+WFCC1