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国有煤炭企业货币资金管理问题探讨 　　【摘 要】在金融危机的今天，加强资金管理，提高资金使用效率显得尤为重要，企业要从加强资金活动的内部牵制制度入手，采取相应的货币资金管理的方法来加强货币资金的管理。 　　【关键词】国有煤炭企业；货币资金；管理问题 　　一、问题的提出 　　现金在企业的运营过程中拥有举足轻重的地位。现金不足，将直接影响企业的支付能力，从而诱发企业的其他风险，如信誉受损，资信度降低，员工流失等，严重的现金危机甚至可以直接导致企业灭亡。近几年来，许多企业在货币资金管理方面出现问题，平煤集团也不例外，2004年曾出现过巨额货币资金被挪用的现象，给企业带来了极大的经济损失。从此，平煤集团在资金管理方面引起了高度重视，强化了内部资金管理，很好地降低了风险。但是，货币资金管理过程中的风险情况会随着时代的变化而变化，会不断有新的问题出现，企业不能掉以轻心，加强和改善企业资金管理是实现企业稳定，推动企业管理工作的极为重要的环节。货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，货币资金的缺失或周转不灵、资金链断裂都会导致企业经营面临困难，严重者甚至会使企业陷入破产的境地，因此，企业加强货币资金的管理就显得尤为重要。在全球金融危机进入白日化的今天，煤炭行业正在经历寒冬，煤炭产品销量不畅再遇金融危机，可以说是雪上加霜，金融危机其实就是货币危机，是货币出问题的表现。因此，企业加强货币资金的管理有着很强的现实意义。 　　二、加强货币资金管理的方法 　　（一）加强货币资金内部控制制度 　　资金活动是指资金流入与流出，在企业内部周转的过程，包括筹资、投资和资金营运等活动。每一个企业，都要科学合理的按排这些过程，合理确定投融资战略目标和规划，建立和完善严格的资金授权控制制度，批准控制制度，审验控制制度等相关管理制度，资金日常要进行归口管理，各个环节要进行职责权限和岗位分离，并进行定期和不定期检查、评价资金活动情况，进行责任追究，确保资金安全和有效的运行。因此在筹资过程中，应建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位职责、权限。确保办理筹资业务的各种不相容岗位相互分离、制约和监督。规定同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。筹资方案的拟定与决策不相容，筹资合同或协议的审批与订立不相容，款项的支付与审批不相容，业务的执行与相关会计记录不相容。一般应由财务部门根据企业经营战略、预算情况、资金状况提出筹资方案，此方案还应与其他生产经营相关部门沟通协调。企业应当对筹资方案组织有关部门进行可行性论证，重大的筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。制定筹资计划时要结合当前的经济金融形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划。执行部门要严格按照筹资计划进行筹资，严禁擅自改变资金的用途，要明确各部门的责任，严格责任追究制度。投资活动是筹资活动的延续，投资活动作为企业的一种盈利活动，对企业筹资成本的补偿和企业利润的创造，具有举足轻重的意义。工作中不相容岗位主要包括：投资项目的可行性研究与评估；投资决策与执行；投资处置的审批与执行；投资绩效评估与执行。应建立投资授权制度与审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理投资业务。根据投资类型制度相应的业务流程，明确投资业务中主要业务环节的责任人员、风险控制点和控制措施。应建立相应的记录与记载，定期进行投资方案的调查，确保投资活动按计划合法、有序、有效进行。企业资金营运活动是一种价值运动，为保证资金价值运动的安全、完整、有效，企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制。首先，资金收付要有真实的业务发生，经企业授权部门批准，财务部门复核，出纳或资金管理部门在收款人签字后才能根据相关凭证支付资金。印章的保管是不相容职务分离原则中的重要一项，要严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。 　　（二）健立健全预算管理制度，节约资金支出 　　资金管理的基本目标可以定义为：保证资金安全，加速资金周转；适度控制运营资金支出，保证项目投入资金的效果。长期以来，资金管理问题集中体现在，资金总体沉淀量大，银行贷款金额居高不下；运营支出资金随意性较大，缺乏配套的严格预算控制。为克服上述资金管理的弊病，自上世纪末开始，许多企业陆续开始推行资金“收支两条线”管理，对促进企业资金管理的精细化起到了良好的作用。但是，如果没有全面预算作基础，收支两条线只能流于形式。企业应建立独立的计划管理部门，对企业资金需求进行全面安排，货币资金管理要站到全局、全面的角度，使得企业能够根据资金预算的总体目标，协调各方面资金余缺，统一筹集使用资金，根据资金预算计划层层分解，逐级下达，正确确定经济合理的