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对我国银行账户管理制度分析与思考 　　【摘要】银行账户制度作为一项规范存款人与银行经济关系的基础性制度安排，其产生与发展必然对存款人经营活动以及银行持续发展带来深刻影响。《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）于2003年9月1日正式实施以来，在促进银行结算账户的规范化管理，维护金融秩序稳定，提高银行服务水平发挥了重要作用。但是，随着我国市场经济体制的深化完善，金融体制改革的深入，现行银行账户管理制度的局限性突显。笔者通过参考和借鉴国际通行的账户管理经验，对我国银行账户制度进行分析，尝试性提出改革思路。 　　【关键词】银行账户 管理制度 分析比较 改革思路 　　一、引言 　　银行账户制度的建立受到一国政治体制、法制体系、社会管理、信用环境、金融发展程度、行业惯例等多种因素的综合影响。有效的银行账户管理，能够为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。2003年人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》，有效维护了经济金融秩序、防范和打击了违法犯罪活动、保障了社会主义市场经济健康发展。近年来，随着我国市场经济的建立和健全，经济金融改革和开放的不断深化，经济金融环境、社会管理体制、企事业单位和个人的资金管理需要、银行经营方式以及人民银行职能等均发生了一系列深刻的变化。在这些因素的综合影响下，现行银行账户制度的局限性逐步表现出来，完善银行账户管理体制，在制度、方法上与国际同步的先进理念相融合，有利于我国金融业走向国际，推动我国市场经济建设。 　　二、现行银行账户制度简介 　　（一）现行账户制度的历史背景。 　　90年代至本世纪初，我国社会主义市场经济体制逐步建立，社会经济发生了巨大变化，国有企业逐步建立现代企业制度，个体经济、私营经济、外资企业等非公有制经济的合法地位得以确立并蓬勃发展，单位资金管理的自主性、个性化增强，经营集团化趋势明显。个人的经济活动也日趋活跃，产生了开立银行结算账户办理转账支付的需求。专业银行继续向商业银行进行转变，股份制银行和中小金融机构不断发展壮大，???行竞争更加激烈。 　　随着社会经济的变化，新的银行账户管理问题随之出现：一是出现了企事业单位利用多头开户逃税、逃债、逃贷和套取现金的现象，扰乱了经济秩序。二是行政事业单位为转移预算外资金多头开户，甚至违反财经纪律私设“小金库”，助长了腐败行为。三是一些不法分子利用伪造的营业执照或身份证件开立虚假账户，进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动。四是银行随意开户，放松管理，为不法分子利用银行账户从事违法犯罪活动提供了便利。 　　针对上述情况，为进一步加强银行账户管理、维护经济金融秩序，2003年人民银行修订并颁布了《人民币银行结算账户管理办法》。 　　（二）主要内容。 　　2003年《人民币银行结算账户管理办法》较1994年《银行账户管理办法》着重加强了银行账户管理秩序内容，在以下几个方面有了较大变化： 　　1.进一步巩固基本存款账户的统驭地位。存款人不分单位性质只能开立一个基本存款账户，开立其他账户必须以基本存款账户的开立为前提，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。 　　2.增设个人银行结算账户。个人因投资、消费、结算等需要可以申请开立个人银行结算账户，个体工商户纳入单位银行结算账户管理范围，个人储蓄账户不得办理转账结算，严禁将单位和个体工商户款项转入储蓄账户。 　　3.放宽一般和临时存款账户开户限制。为营造银行公平竞争环境，存款人因结算需要就可开立一般存款账户；为适应经济活动跨行政区域发展的需要，允许存款人因异地借款、异地临时性经营活动需要等开立异地银行账户。 　　4.规范开户和管理手续。明确各类账户的开户条件和需要出具的证明文件，对存款人开户申请、银行审核及报送、人民银行核准等开户程序作了统一规范。 　　5.加强对逃废债务和财政资金的管理。（1）新增要求预算单位专用存款账户和临时存款账户须经人民银行核准；（2）开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户要在其基本存款账户开户开户登记证上登记，便于债权银行和司法机关掌握开户情况；（3）提出建立全国统一的银行账户管理系统。 　　6.加强对违法犯罪活动的监管力度。（1）突出账户实名制要求，明确开立各类账户出具的合法证明文件，要求银行对证明文件的真实性、合规性、完整性进行审查；（2）明确单位和个体工商户款项转入个人银行结算账户的范围，且必须向银行提供付款依据，以证实个人款项来源的合法性。（3）继续加大对账户现金支取的管理，明确支取现金的账户和情形，要求部分现金支取需经人民银行批准。（4）实行账户三日生效制度，方便银行对存款人的资信状况进行调查核实，防止不法分子开户后立即转移大额资金。（5）制定异常支付申报制度。 　　三、账户制度的现状分析 　　（一）银行账