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从内部控制视角浅析我国商业银行操作风险防范 　　摘要：近年来，随着银行经营规模和交易范围不断扩大，商业银行的操作风险问题日益凸现。国内银行业面临的操作风险形势不容乐观。本文通过分析我国商业银行操作风险管理现状及操作风险产生原因，提出了防范商业银行操作风险的具体对策，对降低商业银行的操作风险进行了有益的探讨。本文在分析操作风险产生原因及防范对策时，突出强调了内部控制的重要地位。从内部控制的含义、目标、制度框架等方面，探讨了防范操作风险的有效途径。 　　【关键词】商业银行 操作风险 内部控制 防范对策 　　一、我国商业银行操作风险的管理产生原因 　　商业银行操作风险的产生具有多方面的原因， 针对我国商业银行的实际情况，充分考虑商业银行所面临的环境、运行特点以及内部控制状况等因素， 可以把操作风险产生的主要原因归纳为以下几个方面。 　　1.操作风险防范体系不完善 　　（1）内控制度建设尚不完备。一是内控体系不健全。二是内控制度的整体性不够。对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督。由此操作风险才呈现出从总行到分支行递增的趋势。 　　（2） 规章制度执行不到位。在操作风险防范过程中，相对于风险识别与评估、信息沟通，制度执行的激励功能较强。我国很多商业银行走入了操作风险防范的误区――操作风险防范就是制度建设，许多问题的产生不是因为没有制度或制度本身有问题， 而是由于在具体执行中出现了偏差。 　　2. 操作风险管理落后 　　（1）风险管理方法落后 　　缺乏以科学手段合理计量操作风险的手段和措施，操作风险量化模型开发停留在较低层次，给有效管理带来难度。在不可量化思想的支配下， 很难想象银行会致力于操 　　（2）缺乏强效有力的监督制约机制 　　银行内部对员工违规行为缺乏有效的监督约束机制。尤其是我国国有商业银行缺乏现代的全面的公司治理结构，没有形成相互制约。 　　（3）错误的操作风险管理理念 　　（4）银行业从业人员素质不高及公司培训流于形式易于产生道德风险 　　道德风险既包括显规则下产生的道德风险， 如贪污、受贿等， 也包括潜规则下产生的道德风险， 如为追求部门利益、短期利益而发生的违规操作等。员工培训方面，有的银行部门搞岗前培训工作只求数量形式，不求质量效果。培训内容注重理论，忽视具体操作，新业务开发超前，而培训工作滞后。 　　3. 操作风险管理体系不健全 　　风险管理体系存在缺陷，会使内控体系出现漏洞，产生风险损失在所难免。 　　（1）风险管理职责分散，没有风险核心管理机构。 　　不同类型操作风险由不同的部门负责， 缺乏统一的协调部门， 使得银行系统缺乏统一的操作风险管理战略和政策， 高层管理者更是无法知晓银行面临的操作风险整体状况。 　　（2）基层分支机构操作风险管理职能缺失。 　　商业银行分支行制的组织形式不利于监管。该体制下的直线管理职能削弱了内部控制的力度和有效性，各层次权责不清，缺乏相互制衡、权责明晰和相互独立的管理. 　　（3）内部审计部门权威性不强。 　　我国很多银行几乎都将内部审计部门作为操作风险管理的职能部门，但在权限上又与其他部室平行设置， 独立性不强。 　　二、我国商业银行操作风险的防范对策 　　（一）商业银行操作风险与内部控制 　　1.内部控制的含义 　　中国银行业监督管理委员会《商业银行内部控制指引》明确指出：商业银行的内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态工程和机制。 　　2.操作风险与内部控制的关系 　　根据操作风险的定义，不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统三项因素，均是商业银行内部管理问题：外部事件对商业银行经营的消极影响，也要在银行内部管理存在相应缺陷的前提下才能产生作用，即通常所说的“外因通过内因起作用” 。近年来，包括国有商业银行在内的我国银行业处于操作风险的高发期， 而传统的风险控制体系远远不能适应操作风险防范的需要。虽然是在三大风险之末，但是我们看到操作风险自然有其独特性，它是银行业唯一内部风险。因此，防范商业银行操作风险必须从银行内部控制入手，这是问题的关键所在。 　　在操作风险防范体系中，内部控制是现实性机制和首要策略。有效的内部控制是提高商业银行核心竞争力、控制操作风险的关键手段，是确保商业银行体系稳健运行的内因。为此，中国银行业监督管理委员会颁布了《商业银行内部控制指引》，这为我国商业银行建立健全内部控制制度，进行有效的操作风险管理提供了制度依据。 　　（二）防范操作风险的对策 　　针对上述我国商业银行操作风险的特征和产生原因，我们可得出相应的对策。同时考虑到潜在的隐患，对于操作风险防范，提出有效的改进方法。 　　1