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公司应收账款管理办法及规定
公司应收账款管理办法及规定
为规范公司应收账款的操作,进一步加强对公司就收账款(欠款、挂账和货到付款)的管理,加大资金回收力度,使公司资金能安全、及时的回笼,特制定此规范办法。
应收账款的范围:
进港部出港部应收账款的范围包括:临时欠款、挂账和货到付款。
管理办法及规定:
进出港部门所有的挂账、货到付款及临时欠款客户必须经公司经理审核和批准,公司经理对客户的还款能力信用及信用进行评估后才能确定;
所有的挂账、货到付款要求签署挂账或派送协议;如出现进出港营业员私自挂账或做货到付款,营业员直接承担所有经济责任,并对多开一个挂账或货到付款客户处营业员以50元的扣罚;
各部门挂账、欠款和货到付款的累计余额与应收账款账龄相联系;部门当月的临时欠款一般于第二月20号前必须收回;当月发生的挂账客户和网络货到付款客户协议收款,挂账和货到付款最长不能超过2个月;
各部门的经理及业务负责人对公司的临时欠款、挂账和货到付款负全责;建立临时欠款和挂账单据的管理制度,并安排专人进行管理和登记工作,责任落实到人;款项回收后对单据进行销单,并做还款清单报表上缴财务;(欠款和挂账还款不能只写总金额,必须将还款单号在报表中反映出来。)
公司财务每月不定时根据临时欠款和挂账的清单检查进出港部门的单据管理情况:(结算红联与清单是否一致;对本部门的欠款和挂账单据是否有登记和销单处理;)
公司财务每月8日前必须提供各部门挂账、临时欠款和货到付款客户的余额明细清单和账龄分析表,(按客户按月分析)公司财务每周一书面上报公司经理累计发生临时欠款和挂账客户的金额,以协助各部门与往来客户的对账和及时追收;
公司财务每月对公司所有挂账客户和网络单位的结算信誉度进行评估,并于每月月底前半信誉评估表上报公司经理作为经营参考依据;
公司财务负责网络单位的货到付款的对账及追收工作,财务在核对清楚往来账目金额的情况下,网络单位仍不予结算的,及时上报公司经理处理;
公司每增加一个挂账、临时欠款和货到付款客户必须及时书面通知公司财务,(书面内容要有详细的公司名称、财务结算联系人、电话号码、款项结算周期和银行账号)挂账和货到付款必须附有货款结算协议书;货到付款客户同一城市不能开2个网络到付客户;公司财务对公司的挂账结算协议书进行收信和统一管理;
公司因走货质量或损坏、丢失客户货物而导致货到付款、挂账和临时欠款的货款难以收因,在发生当日起进出港部门及时书面形式上报公司经理,由公司经理处理后书面报予公司财务作冲账处理,时间最长不能超过3个月;部门3个月内不予上报由部门员工承担经济责任,从部门员工工资中扣除;
出港部营业员必须熟悉各网络单位的派送和中转价格,如因为少收送货费或中转费而导致经济损失由营业员个人承担;
出港部营业人员在收到公司财务提供的网络单位的派送和中转费清单必须于2天内核对完毕送回公司财务做账务处理,以便财务及时与网络单位对账结算,加快资金回笼,营业员如不按时核对派送清单,每延迟1天作20元的经济处罚;
营业部对客户单票金额在1000元以上(含1000元),必须要求现结,单个客户临时欠款累计金额在2000元以上(含2000元)时,营业部应及时通知财务;
营业部每月必须将临时欠款总额控制在20000元以内,否则,造成损失将追究其相关责任。
财务部
编制:重庆飞鹿货运有限公司
2004年9月1日
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