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关于企业财务内部控制几点思考 　　[摘 要]财务控制是企业内部控制的重要组成部分，它在财务管理体系中居于核心地位。一个健全的企业财务控制体系实际上是完善的法人治理结构的体现。 　　[关键词]现代企业 内部控制 完善 　　中图分类号：D412.6 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）10-0116-01 　　一、现代企业财务内部控制的必要性 　　加强现代企业管理的重中之重就是财务的内部控制。就我国目前现代企业财会内部控制的现状来看，存在着很多隐性问题。由于监控不力，资金管理存在漏洞，现金坐支现象严重。为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，必须加强内部财务控制制度；这是保证会计有序运行的必要手段，也是确保会计信息真实完整的根本保证。 　　二、建立企业财务内部控制的原则 　　（一）合法性原则 　　建立内部控制制度时，必须符合国家法律法规的规范要求，以有利于加强经济监督，这是应当遵循的首要原则。 　　（二）成本效益原则 　　这是企业从事任何经济活动所必须遵循的一项基本原则。企业在建立和设计自身的内控制度时。应根据自身规模大小及具体经营管理情况。合理地控制设计成本与执行成本。以达到最佳的控制效果。 　　（三）有效适用性原则 　　设计财务内控制度时，要考虑到国家的要求。更要根据企业的经营特点与内外环境的实际情况因地制宜地进行设计，决不能生搬硬套、盲目采用。既要注意制度的健全、手续的完备，又要抓住控制的重点，注意程序的简化。 　　（四）相互制约的原则 　　财务内部控制首先应保证岗位的合理设置及其职责权限的划分。实行不相容职务分离。起到相互制约的作用，有效防止不法行为的发生。同时，还应进行职务轮换，防止串通作弊。还可采取业务分割方式，把企业每一笔经济业务发生的全过程。特别是一些关键环节，分别交由不同的部门和人员去处理。相互制约，使经济业务在合理、合法中完成。职务分离和经济业务的分割处理。是现代企业管理和内部控制必须遵循的一项重要原则。 　　三、现代企业内部控制的现状分析 　　1.内部控制环境有待完善 　　就目前情况而言，部分企业的内部控制环境不尽理想，管理者对于内部控制的重要性认识不足，没有对内控执行给予充分重视，思想观念较为淡薄，造成内部控制的效率低下、差错率高、信息阻塞，严重影响着企业目标的顺利实现。部分企业没有指定完善的内部控制制度，导致企业内部无章可循、无法可依，有的企业即使制定出了制度，其实际实施的效果也不理想，企业管理人员不关心内部控制制度的实际执行状况，使得内部控制制度多流于形式，形同虚设，成为了企业的一纸空文，失去了其应有的刚性。 　　2.企业风险管理工作有待加强 　　伴随市场经济的迅猛发展，企业所处的生存环境日益恶劣，经济的发展给企业带来诸多机遇的同时，还有很多挑战，对企业的日常管理与经营运作提出了更高层次的要求，企业面临的风险与日俱增，风险管理工作也成为企业内部控制关注的重点内容之一。现如今，部分企业的风险管理意识还较为陈旧，没有结合自身的实际情况展开风险管控，如何在激烈的市场竞争中应对各式各样的风险也成为企业目前亟待解决的问题。 　　3.内部审计的作用未能充分发挥 　　内部审计也是企业内部控制的重要组成内容，对于内部控制的顺利开展有着十分重要的意义。就目前情况而言，我国诸多企业的内部审计都未能充分履行其应有职能，内部审计的独立性有待提升，部分企业的审计人员只是把内部审计理解为简单的会计监督，而忽略了内部审计的事前防范职能，内部审计的作用未能得到充分发挥。 　　四、健全与完善企业内部控制水平的对策与措施 　　1.健全内部体系，完善内控环境 　　内部控制的环境建设是企业展开内控工作的基础与前提，它对于内部控制作用的有效发挥起到了至关重要的作用，在内部控制工作中占据重要地位，完善的内控环境对于企业文化的塑造、员工工作意识以及自觉性的提升有着积极的促进作用。内控环境的影响因素存在诸多方面，良好的内部控制环境将促进企业内控工作的顺利开展。 　　2.进一步强化企业风险管理水平 　　现如今，全球金融危机对企业甚至国家而言都产生着直接影响，企业面临的市场竞争愈发激烈，这对于企业的经营与运作提出了更高的要求，企业必须站在战略性的高度看待自身面临的市场大环境以及风险管控问题，找出应对策略。第一，提升风险管理意识，要让高管层以及全体员工都认识到风险管理工作的重要性，以及会造成怎样严重的后果，从意识方面做好风险防范。第二，合理运用资金，由于项目投资存在不确定性，具有一定风险，所以不可将资金集中投放到一个项目当中，做好财务风险的分散，项目投资前要进行科学性的分析与研究，做好可行性论证，探讨风险分散策略，降低企业风险。第三，健全企业的财务运行秩序，完善资金运行，将有限的资金