第七章__营运资金管理.pptVIP

第一节营运资金概述 2.流动负债的特点 二、现金的日常管理 1.现金收入管理 现金收入管理,主要加速收款速度,加速收款速度的主要方法有: 集中银行法: 集中银行法是指在收款比较集中的若干地区设立多个收款中心来代替通常只在公司总部设立的单一收款中心，并指定一个主要银行(通常是公司总部所在地的银行)作为集中银行，以加快账款回收速度的一种方法。 锁箱法: 锁箱法也称邮政信箱法，是指企业在业务比较集中的地区租用专门的邮政信箱，并通知客户将款项直接寄到指定的邮政信箱，然后授权当地银行每天开启信箱，并及时进行票据结算的方法 三、收款政策 1.概念： 收账政策是指企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采取的收账策略与措施。 2.收账政策评价: 一般而言，企业加强收账管理，及早收回账款，可以减少坏账损失，减少应收账款上的资金占用，但会增加收账费用。因此，制定收账政策就是要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡，若前者小于后者，则说明制定的收账政策是可取的。 由于存货周转率=360/6=6次，存货平均余额=销售成本/存货周转率则：原存货平均余额=2400×80%/6=320万元方案甲存货平均余额=2600×80%/6=346.67万元