中国联通甘肃省分公司全面预算管理的体系优化.docVIP

中国联通甘肃省分公司全面预算管理体系优化三、联通甘肃省分公司全面预算体系现状分析(一） 联通甘肃省分公司概况中国联通是在国有大中型企业改制中分立重组的特大型企业，2009年1月6日经国务院批准在原中国网通和原中国联通的基础上合并成立的国有控股的特大型电信企业。中国联合网络通信集团有限公司（简称中国联通），控股公司是中国唯一一家在香港、纽约、上海三地上市的电信运营企业。中国联通甘肃分公司（简称甘肃联通）是中国联通在甘肃的分支机构，成立于2009年3月7日，是由原甘肃联通和原甘肃网通合并而成，原甘肃联通成立于1998年8月7日，主要经营移动通信业务，数据通信和互联网业务，原甘肃网通则是成立于2002年11月11日，是中国电信南北分拆后的公司，主要经营固定电话，宽带互联网等业务。合并后甘肃联通拥有现代的通信网络，主要经营：固定电话业务，移动通信业务，国内、国际通信设施服务业务，卫星国际专线业务、数据通信业务、宽带互联网接入业务和各类电信增值业务，与通信信息业务相关的系统集成业务等。2009年10月，甘肃联通在全省开始WCDM制式3G网络的正式运营。甘肃联通在全省设有14个市级分公司、78个县级分公司，截止2010年底公司资产达到120亿元，年主营业务收入超过12亿元，公司的移动电话用户总数达到XX万户，固定电话用户达到XX万户，宽带用户达到XX万户(二） 联通甘肃省分公司全面预算现状甘肃联通在合并后仍延续了原有的预算模式，主要以会计报表的形式得出一套预测结果，虽然也采纳了全面预算的一些形式，但更多地偏向于传统预算编制过程。1、预算管理组织架构现状由于联通甘肃分公司实行的是直线职能制的组织结构，预算管理组织架构基本以管理组织架构配置并实施，即联通甘肃省分公司负责对全省各地市分公司预算的批复、下达及执行情况的控制、监督和考评，各地市分公司具体负责将联通甘肃分公司下达的各项预算进行分解，层层落实至各业务基层单元（县级分公司），并负责对各业务基层单元预算执行的控制、监督和考评。具体职责分工为：09年预算组织机构，成立省分公司综合计划编制工作组，工作组组长由计划管理部总经理担任，副组长由市场部、财务部总经理担任，成员由省分公司各部门组成；2010年工作组组长由省分公司副总经理担任，副组长由计划管理部总经理担任，成员由省分公司市场部、财务部、综合部、人力资源部等部门组成。省分公司综合计划编制工作组在省分公司的领导下，具体负责全省综合计划的编制工作。省分公司综合计划编制工作组下设经营计划、固定资产投资计划、财务预算等三个预算编制项目组，分别由省分公司市场部、计划管理部、财务部作为组长单位。其中经营计划预算编制项目组成员由省分公司市场部、个销售部、客户服务部、集团客户部等部门领导和相关预算编制人员组成；固定资产投资计划预算编制项目组成员由省分公司计划管理部、市场部、财务部、销售部、客户服务部、集团客户部、网络建设部、运行维护部、产品创新部、管理信息系统部、业务支撑系统部、电子渠道中心、行政服务中心和网络优化中心等部门领导和相关预算编制人员组成；财务预算编制项目组成员由省分公司财务部、人力资源部、市场部、综合部、销售部、客户服务部、集团客户部、物资采购与管理部、计划管理部、运行维护部、产品创新部、管理信息系统部、业务支撑系统部、电子渠道中心、行政服务中心和移动网络省分公司财务部、综合部、运行维护部等部门领导和相关预算编制人员组成。省公司各专业部门作为专业对口管理部门，具体负责各自职责范围内对市级分公司预算执行的监督控制活动。如，市场部负责管理市分公司的用户发展、营业收入、营业费用等指标的指导和控制；运行维护部则负责对市公司的网络维护费用、能耗成本等的对标和控制。各分公司作为预算具体执行责任单位，负责分解和落实联通甘肃分公司下达的各项预算指标并负责组织人财物等资源以完成各项预算指标。2、公司预算编制现状及分析(1)具体编制原则是采用了全面预算的编制原则。省公司的红头文件中规定：各单位综合计划编制工作要在省分公司综合计划编制工作组的安排下，按照自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序和先经营预算、后投资预算、再财务预算的顺序开展，以确保综合计划测算的准确性。下面是编报时间表-但从上面的时间安排表上地市分公司的编制时间只有一周，对于联通公司，业务种类涵盖如此之多，费用支出项目如此之广，一周的时间要完成经营、投资、财务全部预算的编制工作，一是无法细化编制内容、而对预算编制方法的运用也自然会单调一些，多采用的是固定成本法、增量预算法。(2)文件虽明确先经营预算、后投资预算、再财务预算的编制顺序，但目前甘肃分公司投资预算并没有较为详细的预算，对投资效果分析类的预算指标也基本上没有采用，投资应作为经营预算的资源支撑作用也就没能体现出来，缺乏相辅相成的