第六章主要经济业务核算筹集资金.ppt

3 借：无形资产——土地使用权300?000 贷：实收资本——丁公司?300?000 4 借：银行存款?????????100?000 贷：短期借款——工商银行?100?000? 5 借：原材料——A材料????100?000????????????? 应交税费—应交增值税（进项税额）17?000? 贷：实收资本——甲公司??117?000 6 借：短期借款???????????????????????200?000? ? 贷：银行存款??????????????200?000? 7 借：银行存款??????????????????????100?000?? ???????????贷：实收资本——大新公司????90?000 ????????????????? 资本公积——资本溢价? 10?000? 8 借：银行存款?????????500?000? ??????贷：长期借款——建设银行500?000 9 借：资本公积??????????????????????100?000?? ???????????贷：实收资本???????100?000 实训一答案 第六章 主要经济业务的核算 复习： 购入办公用品800元,以现金支付. 购入甲材料30000元，款项末付。 李某出差在出纳处预支了2000元. 以银行存款归还前欠外单位货款30000元 生产A产品领用甲材料5000元. 李某回来报销差旅费1800元，余款退回 筹集资金核算需要设置的主要账户 资产=负债+所有者权益 第1节 资金筹集核算 是所有者权益类账户，用来核算按照企业章程规定，企业投资人投入的资本，是企业在工商管理部门登记的注册资金。 借方 实收资本（股本） 贷方 投资人收回资本 实际收到投资人作为资本投入 的现金、银行存款以及房屋及 建筑物、机器设备、材料物资 等实物或无形资产 企业实有的资本总额 按投资人、投资单位设置明细分类账 例：某公司由B、C、D三个公司共同投资设立，按出资协议，B公司以现金出资300 000元；C公司以一套全新设备出资，价值468 000元；D公司以材料出资，价值230 000元。 借：银行存款 300 000 固定资产 468 000 原材料 230 000 贷：实收资本——B公司 300 000 ——C公司 468 000 ——D公司 230 000 用来核算企业收到投资者出次额超出其注册资本所占份额的部分增减变动情况。 借方 资本公积 贷方 按规定转增注册资本的数额 资本公积增加数额 资本公积的结余数 该账户是负债类账户，用来核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。 借方 长期借款 贷方 归还的长期借款 借入的长期借款 尚未归还的长期借款的本金数额 按贷款单位和贷款种类设置明细分类账 该账户是负债类账户，用来核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。 借方 短期借款 贷方 到期偿还的借款 借入的各种短期借款 尚未归还的短期借款 按贷款人和贷款币种设置明细分类账 第一节 资金筹集核算 二. 筹集资金的主要经济业务核算 借方 固定资产 贷方 增加的固定资产原始价值 减少的固定资产原始价值 现有固定资产原始价值 借方 无形资产 贷方 增加数 减少数 无形资产的实有数 筹集资金的主要经济业务核算—— 投入资金的核算 例1 收到投资者投入企业的股款200 000元，存入银行。 借：银行存款 200 000 贷：实收资本—XXX投资 200 000 筹集资金的主要经济业务核算—— 投入资金的核算 例2 某单位投入企业全新运输汽车一辆，经投资各方确认，价值为250 000元。 借：固定资产 250 000 贷：实收资本—XXX单位投资 250 000 筹集资金的主要经济业务核算—— 投入资金的核算 例3 某单位投入的专利权，经投资各方确认，以100 000元作为投入资本入账。 借：无形资产 100 000 贷：实收资本—XXX单位投资 100 000 筹集资金的主要经济业务核算—— 借入资金的核算 例4 由于季节性储备材料需要，企业临时向银行借入50 000元，存入银行，借款期限为2个月。 借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000