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企业内部控制体系构建理论与方法
北京大华融智管理咨询有限公司
二○一七年二月
目录
主题一 风险导向内部控制概述
主题二 内部控制配套指引解读
主题三 构建有效的内部控制体系
机密文件 2
主题一：风险导向内部控制概述
1 内部控制基本概念
2 中国内部控制发展历程和内控发展现状
3 风险与内部控制
机密文件 3
内部控制含义－COSO关于内部控制的定义
内部控制－由COSO委员会发布的 《企业内部控制－整体框架》
COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的
内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（
Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission ，简称COSO ）。它包括
美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经
理协会，美国会计学会，管理会计协会。
⍄ 为内部控制建立了一个普遍接受的定义
⍄ 为公司内部控制系统的评估提供标准
最为广泛认可的内部控制整体框架国际标准
机密文件 4
内部控制含义－COSO关于内部控制的定义
内部控制：
“是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在为财务报
告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循性提供合理保证”。
内部控制目标:
经营 财务
经营
对资源有效 编制可信赖
对资源有 的财务报告
及充分的利用
效及充分
的利用
遵从性
遵循法律法规
机密文件 5
内部控制含义－COSO 内部控制整体框架
内部控制的目标
持续监督
验证内部控制是否合理设计和实
施及其有效性的程序 内部
信息与沟通 控制
确保相关信息及时发现和沟通的 贯穿
监督
程序 内 监控
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