六、控制活动、信息跟商议及监视.pptVIP

控制活动 控制活动(Control Activities)：是指对所确认的风险采取必要的措施，以保证管理当局的指令以执行的政策和程序。 一、岗位设计及控制功能 岗位设计（Job Design)是指根据单位需要，并兼顾个人的需要，规定每个岗位的任务、责任、权力以及单位中与其他岗位关系的过程。由以下内容构成。 （一）岗位设置和作业配置 1、岗位设置是指每机构设置多少岗位。其设置基本原则是工作饱满，因事设同岗。 2、作业配置是指如何将作业分配到每个岗位。其配置基本原则是相关性原则，即把相关作业配置到同一岗位。 （二）岗位关系设计 岗位关系设计是确定每个岗位的上级岗位、下级岗位和联系岗位的关系。 （三）岗位资源配置设计 1、岗位资源一般由岗位作业工具、器具和岗位工作中使用的劳动保护用品构成。 2、岗位资源配置设计就是对每个岗位的工作器具配置和劳动保护用品配置作出的策划。 （四）岗位任职资格设计 1、岗位任职资格是什么样的人可从事本岗位工作。 2、其内容：学历、工作经历及其他（如资格证书等） （五）岗位设计与内部控制 1、岗位设计的中心问题是作业配置，即将作业确定到每个岗位，明确每个岗位的责任、权力和利益。因此，岗位设计的每一环节都应贯彻内部控制思想。 2、具体表现： （1）岗位设置—以监督作业量的多少—设置监督或检查岗位。 （2）作业配置—体现不相容作业相分离的原则。 （3）岗位关系设计—具有相互制约关系的岗位应设计为平行或上下级关系。 （4）岗位资源配置—特殊岗位配置专门资源 （5）岗位任职资格设计—程序设计人员不得担任具体业务岗位。 3、不相容职务的分离原则 不相容职务是指某些由一名员工担任，其发生错误或舞弊的可能性较大的职务。其核心是--内部牵制。主要表现 （1）授权批准职务与执行业务职务 （2）执行业务职务与监督审核职务 （3）执行业务职务与会计记录职务 （4）财产保管职务与会计记录职务 （5）执行业务职务与财产保管职务 4、例 甲公司财务部岗位设计 财务部岗位配置 1．财务部经理 2．生产业务会计 3．工程业务会计 4．物流业务会计 5．总部业务会计 6．出纳 甲公司财务经理岗位规范 一、基本资料 岗位名称：财务经理　　　　　　　　　　　　　岗位等级：科级 岗位编码：　　　　　　　　　　　　　　　　　定员标准：1人 二、工作责任 三、工作权限 1、编制财务预算 1、财务预算执行情况监督和考核权 2、设计筹资方案 2、参与筹资、投资方案决策 3、制定利润分配方案 3、有权提出利润分配方案并上报 4、进行税务筹划 4、税务筹划建议权 5、员工薪酬审核 5、有权对员工的薪酬办法提出建议 6、成本业绩报告 6、成本分析与考核权。 四、岗位关系 （一）所受监督和所施监督 l.所受监督：受总经理的监督。 2.所施监督：对生产业务会计、工程业务会计、物流业务会计、总部业务会计、出纳进行直接监督指导 （二）与其他岗位关系 1.内部关系本岗位与设计所、事业部、营运中、制造部、企业文化中心、人力资源部、综合业务部协调和配合关系。 2. .外部联系：本岗位与工商、税务、银行等部门有业务上的合作关系 二、流程设计及其控制功能 流程设计包括功能流程设计和作业流程设计 （一）功能流程设计 功能流程的主体是功能，可分为一级、二级..功能。 如：甲公司财务部功能分解 ?1.会计管理 3.成本管理 1.1原始凭证取得和审核 3.1成本计划 1.2记账凭证编制和审核 3.2成本控制 1.3会计账簿登记 3.3成本计算 1.4会计报表编制 3.4成本分析 1.5票据管理 3.5成本考核 1.6会计档案管理 2.财务管理功能 2.1财务预算 2.2筹 资 2.3投 资 2.4货币资金收付 2.5纳税和分配 （二）作业流程设计 作业流程的主体是以作业为对象所确定的流程，是在功能流程的基础上，对如何完成作业所进行的策划。包括以下四个方面： 1、作业程序:指作业完成的步骤，是对完成一项作业所需要步骤的策划 2、作业方法：指作业程序中每一步骤的具体做法，它是对作业程序的细化。 3、作业准则：指作业过程中的依据 4、作业记录：指作业过程中所必须形成的各种原始单据和书面记录。