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做活社保基金个人账户思考 　　个人账户是在社会保障基金运作中通过强制性或各种激励措施，使公众个人将收入的一部分储存起来用于未来可能发生的当期难以承担支付需要，目前主要用于养老保险。我国目前的个人账户尚处于试点阶段，1993年11月国务院发布的(关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定)提出 “城镇职工养老和医疗保险由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合的制度”，首次明确了“个人账户”的概念；1995年3月1日国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，明确了建立新的社会保障制度的基本框架，主张实行社会统筹和个人账户相结合的基本保险制度；1997年7月16日国务院正式发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，由此，全国大部分省市普遍建立了个人缴费和社会统筹相结合的社会保障制度。我国市场经济体制下的新型保障制度，由过去以政府、企业承担为主，转向社会统筹与个人账户相结合的部分积累制。由受益者承担一部分符合风险分担的原则，我国经济体制转型中形成的社会保障制度又面临覆盖面小、筹资困难和老龄化压力等，应该说积累式个人账户也顺应了我国的现状和实际需要。然而，个人账户积累目前仅限于强制性养老和医疗储蓄，且参保者除了按规定获得给付外，对账户没有任何运作权利。个人账户的设计和运作过于单一、僵化，难以引起公众的较高关注，目前的状况虽然管理运作上较容易操作，但，其直接或间接影响必然是：公众仍然依赖着政府的保障，仿佛是社保机制的局外人，难以对自我保障多想和多做什么。我国居民总体上收入水平低，对许多中低收入居民来说，他们所面临的未来支付风险不仅是养老和医疗等，子女就学、购买住房等甚至与之有同等压力，在把当前收入作出安排时他们并不一定会倾向于前者，甚至很多会倾向于后者，所以当收入被强制性地用于前者时，必然一定程度上导致不积极参保和逃避缴费。影响我国社会保障制度的开展和社会保障水平的提高。 　　因此，应进一步扩大个人账户的范围和功能，发挥个人账户的保障、理财、抵御各种风险的综合作用，增强个人账户的吸引力。使个人积累账户具有以下特征：1．在权力上是个人私有财产，可以继承。2．在遇到各种难以克服的困难和危机时可以发挥作用，而不是仅仅考虑养老和医疗。3．能够获得保值和增值而不丧失过高的机会成本，有持有者有能力操作的投资机会和和投资手段。4．有可靠的安全保障。有良好的基金管理和监督机构及管理监督措施、方法，在合规的投资选择下不受损失。如，政府可为基金安全最终担保。5．便捷的账户管理方法：包括储存、支取、投资、和随持有者的方便转移。在社会保障基金个人账户运作上，具体地： 　　一、在个人账户基金积累上：强制与自愿结合。 　　鉴于我国居民收入水平低，不妨以较低水平的强制保障与自愿储蓄相结合。强制部分维持基本生活水平，以防止个人的短视行为，又可以避免个人过分依赖社会提供的安全网。自愿积累部分发挥综合避险功能。 　　(1)强制部分：主要包括按法律强制个人积累的养老保险金、医疗保险金等，缴费率设计以仅满足较低水平的基本需要保障为目的，确定最低的缴费率，使之具有广泛的社会承受能力。划分项目分账管理使用，专款专用。 　　(2)自愿储蓄积累部分：鼓励个人积累，专设除上以外的个人自愿积累项目，储存时不加限制。可采取税收优惠(如可用税前收入储存，投资收益免税等)；按与工资增长率相同的利率水平计息；给与保值贴补；确定最低收益率等。对低保且有部分劳动能力的个人可适当地对其积累给与一定限度内的按比例资金补贴，享受贴补部分的储蓄不能随意提取，只能用于限定项目。如：美国对穷人设立的个人发展账户，若将个人积累的资金用于个人发展或子女上学，政府给与1：1的资金匹配，用于做小生意匹配的是1：3，用于购房的匹配1：7，贴补财政按比例贴补。 　　二、在投资运作上，通过政府法制化管理，委托社会化的基金管理和投资机构经曹运作，并以政府作为最终风险承担者。 　　在基金入市方式上，社保基金进入资本市场有两种方式：直接人市和委托人市。直接入市是指社会保障基金投资机构直接负责社保基金的投资运作和管理，一般由政府管理和运作。从国际经验来看，直接入市存在一定的弊端，管理效率和收益都普遍较低，我国不适宜采用直接入市的方式。委托入市是指将社会保障基金委托给专业化的资产管理机构如证券基金管理公司、券商、保险公司等金融机构来进行投资运作。这种方式拥有较大的自由选择权，且专业化投资、管理运作机构的高效投资运作方式使收益率高于前者，个人账户基金更适合于这种模式。委托社会化的基金管理和投资机构经营运作，政府仅从法律制度上加以管制，克服政府运作的低效率、官僚主义和为政府的政策目标服务等弊端。基金投资运作的成功与否也是个人账户能否发展的关键，良好的投资收益是吸引公众投入储蓄的重要因素。