事业单位实施内部控制规范现实意义进展存在问题及建议.docVIP

事业单位实施内部控制规范的现实意义、进展、存在问题及建议 　　【摘要】自2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》、2015年《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》以来，各事业单位按要求梳理业务流程、分析风险隐患、完善内部控制体系，总的来说提高了内部管理和风险防控能力，但是在内部控制管理实操中确实也存在一些问题。本文试对事业单位实施内部控制规范的意义、进展、存在问题进行了一些整理和思考，并探讨事业单位如何更好施行内部控制管理，如强化内部控制管理意识、从机制体制上进行保障、丰富内部控制管理的方法手段、强化内部控制管理的配套考核监督等，以加快事业单位内部控制规范的实施落地，提高事业单位整体内部管理水平。 　　【关键词】事业单位 内部控制机制 内部控制管理落地 　　目前我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标，同时事业单位分类改革进入最后关键阶段，在这样的一个历史战略机遇期，推进事业单位治理体系和治理能力科学现代化尤为重要和迫切，而内部控制建设是其中重要的一环，是事业单位内部治理的基石，对加强廉政风险防控建设、进一步提高事业单位整体管理水平都有重要意义。 　　一、事业单位实施内部控制规范的现实意义 　　（一）加强对权利运行的制约和监督 　　党的十八大、十九大都明确要求规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。在事业单位实施内部控制管理，建立完善的内部控制机制，对建立健全权力运行的制约和监督体系，减少人为裁量权的空间，从机制体制上来规范并限制权力的滥用，将权力置于监督下运行，对事业单位的廉政建设、风险防范具有重要作用。 　　（二）保障国有资产的安全和完整 　　内部控制管理针对资产的管理，主要是结合单位实际情况，梳理资产管理过程中的风险点，建立健全资产管理制度，确定资产管理的归口管理职能部门，明确资产管理业务流程和管理?责，制定有效控制措施，对资产管理的主要环节实施全过程控制，这样就最大程度保障了事业单位的货币资金、固定资产、存货、对外投资等国有资产的安全完整和有效使用。 　　（三）提升事业单位的综合管理能力 　　内部控制的建设是梳理规范单位业务全流程，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，实现对经济活动的全面控制，在单位的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督机制，不断完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点，加强监督。事业单位在落实内部控制管理的过程中，可以通过借助信息化手段，将预算管理、资产管理、合同、采购管理等整合到一个系统，加强对单位层面和业务层面的内部控制，确保财务记录、财务报告信息等的及时、真实、完整，强化对绩效的考核和监督，整个过程提高了单位综合管理水平，补齐了事业单位内部管理上的短板，从粗放式的管理向科学、规范、精细化的的管理方式不断转变。内部控制管理会不断提高全员的风险防控意识，同时加强单位上下的沟通交流，打造一支高素质的内控管理团队，所以内部控制的建设及实施过程一定会提高事业单位整体管理水平。 　　（四）提高事业单位整体风险防控能力 　　事业单位施行内部控制管理的意义，也是为了堵塞漏洞、消除隐患，防忠于未然。正如《行政事业单位内部控制规范（试行）》中所指：“本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控”，内部控制与风险控制有很强的内在关联性。通过内部控制机制的设计，业务流程风险点的梳理与规范、不相容岗位的分离、内部授权审批控制、财产保护控制、归口管理等内部控制手段的施行，确保岗位之间权责分明、相互制约和相互监督，实现和达到预先堵塞漏洞，有效排除、防范单位发生重大经济活动风险隐患的管理目标。 　　二、事业单位实施内部控制规范的进展 　　2012年财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，实际上事业单位的内部控制的建设更多的是随着2015年《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的印发及2016年《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》逐步开展的。 　　随着事业单位分类改革进入深水区，事业单位的各项规章制度不断建立完善。随着财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》推行，事业单位内部控制的建设步伐不断向前迈进，各事业单位按照指导意见，不断优化组织架构、初步建立内部控制体系，试行绩效考核等，明确了职责分工、整合了部分业务，保障了国有资产的安全完整，会计基础工作进一步扎实等，确实在一定程度上