事业单位内部控制存在主要问题成因分析及建议分析.docVIP

事业单位内部控制存在的主要问题、成因分析及建议分析 　　摘要：现在我们已经进入到经济高速发展的社会，内部控制是事业单位内部强化管理、适应外部激烈竞争及顺应经济发展需要而产生的，不仅是预防和降低事业单位风险的利器，更是实现事业单位可持续发展的关键因素。在事业单位的内部控制工作中如何强化管理，增强全面的内部控制意思，本文就目前我们在事业单位里内部控制工作存在的问题及形成原因进行分析、探究，并提出了相应的改进的对策和建议。 　　关键词：内部控制 形成 原因 分析 建议措施 　　事业单位内部控制管理体系就是在单位的内部管理过程中为了提高管理水平而建立的一系列加强自身控制和约束的各种制度。我们国家的事业单位有着非常庞大的群体，其在内部控制标准上还不够完善，管理比较传统，人员多、资产大、问题不少。为了事业单位长期发展，我们必须要对内部控制工作进行深入细致的探究，认真查找问题形成原因，加大改革力度，以促使其稳定长久的发展。 　　一、事业单位内部控制存在的问题及形成原因 　　（一）内部控制制度不健全、控制意识不强、领导重视不够 　　现在我们一些事业单位的内部控制制度很不健全，都是以前留下来的，比较陈旧落后、不科学，在实际的工作存在很多的弊病、不切实际，无法很好的发挥出其应有的作用，很大程度上基本形同虚设。 　　许多的事业单位领导，对内部控制工作往往理解为就是对领导的监管及约束，这样是绑住了领导的手脚，无法保证事业单位的正常运行。还有一种现象，就是有能够保证单位正常运行的各项制度就可以了，内部控制制度是否完善、是否合理、是否先进等等就不重视。再有一些事业单位领导对内部控制工作积极性不高，管理十分松散，没有制定准确的责任约束机制，对单位的员工的违章违纪、工作失职、道德缺失等行为现象无法有效的控制，员工没有明确的工作职责；没有建立相应的激励机制和奖惩制度，从上到下没有树立良好的尽职履职观念，出现问题只惩罚不追究，更没有制定失职问责制度和引咎辞职制度。 　　（二）观念陈旧、不思进取、结构简单、形同虚设 　　‘观念陈旧、不思进取’是我们事业单位从领导到职工很久以来的一个通病，许多的事业单位领导年龄老化、观念陈旧，对内部控制的重要性没有足够的认识，管理结构简单、对制度不够尊重。很多事业单位的领导，把内部控制的安排决定牢牢控制在自己手中，审批制度往往成为一个人说了算的制度，基本控制在单位‘领导一把手’的手中。每个人，因为受限于自己的经验、知识和判断能力，在制定措施时，往往都是非常感性的，大多数情况下，依据的都是自己的喜恶和以往的处理经验，这样一来，制定出的控制措施肯定不如大家集体智慧得出的结论合理，忽视了集体力量的重要性，制定出的方案执行力度较差，可操作性不强。还有的事业单位按照传统的管理方法，把内部控制工作喜欢归到财务一个部门，这样财务部门工作起来就得不到单位内部其它部门的配合与支持，最终导致内部控制工作无法有效的完成。 　　（三）会计人员职业技能、整体素质不足 　　许多事业单位的老会计多对工作认知度不够，工作太自我，以自我为中心，主观意识就是以及方便，一切方便的原则工作，心态不收法律约束，想当然的工作状态。这样的心态就无法提高身的职业技能，在工作中经常出现一些不规范现象。一是对原始的凭证管理不系统，不符合有关要求；再有会计核算时工作不认真、不全面，大多数单位会计账目都非常混乱，经常就会出现账有实无、账无实有的现象。这些现象形成有以下几个方面： 　　（1）聘用时不注重会计人员的专业素质； 　　（2）不重视已聘用会计人员的素质提升； 　　（3）会计人员参与管理的意识不强。 　　二、加强事业单位内部控制的对策和措施 　　（一）加快内部控制制度的完善 　　制度是管理的基本，要做到‘有章可循、有法可依’，只有好的制度才会有好的管理。我们要结合事业单位会计工作特点制定适合会计信息化的管理制度，明确管理的目的，细化会计信息化对数据的收集、分析、审核、校对等工作，领导要以身作则，起到带头作用，坚决贯彻执行财务管理制度以保证内部控制工作的顺利进行。在明确加强事业单位内部控制管理，建立完善的内部控制制度，对会计核算进行科学的规范，大力提高财务管理的能力和水平，把事业单位的法人治理的结构逐步完善，使之快速完成经营机制的顺利转换，达到单位经济利益与社会效益的共同提高的目标。 　　（二）提高内部控制意识 　　事业单位领导的思想意识和管理水平，是决定内部控制工作能否有效开展的重要保证。领导要解放陈旧的思想观念，深入的了解现代化、信息化管理对事业单位内部控制意义，提高内部控制意识。 　　（1）领导在内部控制中，起到非常核心的作用，所以，对他们的培训显得非常重要。只有让领导认识到内部控制的重要性，增强内部控制意识，具有基本的内部监督管理方面的