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关于企业加强应收账款管理对策 　　在竞争激烈的市场经济中，赊销作为促销产品、扩大市场的重要手段之一，已越来越被广大企业所广泛采用。随之而来的是企业资产负债表上“应收账款”余额的不断增大，以及越来越凸显的坏账风险。如何正确运用赊销、如何加强应收账款的管理逐渐演变成为现代企业营运资金管理的重要环节。本文针对企业应收账款管理存在的问题，对企业如何加强应收账款管理提出了若干对策。 　　一、明确部门分工，强化部门职责 　　应收账款管理不是企业内某一个部门的责任，这项工作因其涉及面之广，重要性之大，需要企业内部各个部门充分沟通，通力协作。根据企业部门安排，可将应收账款主要管理职责放到风险管理部，从而使企业的销售跟信用管理互相独立，从风险管理的专业角度控制和防范信用风险。但这并不是说业务部门就对客户不加选择地一味销售，只着眼于眼前的销售业绩，而不关心是否给企业带来了信用风险。业务部门、财务部门、风险管理部门、资产管理办公室，都应从自己的职能出发，为确保应收账款安全性出力。 　　以业务部门为例，业务部门职责包括：及时、准确收集客户信息，包括客户资信资料等，对客户的信用等级和信用额度进行初步审核，在公司系统中建立和维护客户信息资料库；建立合同台账，跟踪合同执行情况；根据风险管理部意见，及时采取措施，包括停止发货、催收货款等；一旦与客户发生法律纠纷，负责诉讼资料或其他与债权有关的资料的收集，如：销售合同、授权委托书、质量协议、发货单、收货确认单等等。 　　二、加强企业信用管理，严格信用审批 　　1.建立全面、完善的客户信息档案 　　要客观、公正对客户进行信用评估，关键是要收集足够的客户信息资料，从多角度、多渠道对客户进行了解，且这些信息必须经过审核，必须是真实可靠的。在选择赊销客户时，公司可设定如下五个标准，这些标准可概括为“五C”：（1）品质（Character）：是指顾客愿意履行其付款义务的可能性。顾客是否愿意尽自己最大努力来归还货款，直接决定着账款的回收速度和数量。在信用评估中，品质因素是最重要的因素。（2）能力（Capacity）：指顾客偿还货款的能力，主要根据顾客的经营规模和状况来判断。（3）资本（Capital）：资本是指企业的财务状况，根据有关财务比率来判断，如负债比率、流动比率、速动比率、有形资产净值等。（4）抵押（Collateral）：指企业签订赊销合同时是否附有抵押条款，当客户拒付款项或无力支付款项时是否具有能被用作抵押的资产。这对于不知底细或信用状况有争议的客户尤为重要。一旦应收账款无法回收，则可将抵押品出让，从而实现对债务的清偿。（5）条件（Conditions）：指可能影响客户偿债能力的经济环境，如万一出现经济不景气，会对客户的偿债行为产生怎么样的影响等。可通过了解客户在过去困难时期的付款历史，比较客户的实际水平与过去水平、最好水平、预算水平、行业平均水平。 　　从以上5个方面的考察，企业可对潜在客户相关的信用资料、股东背景等形成初步的了解，若认为值得与其合作，则可在风险可控的范围之内，与其进一步商谈合作的意向及具体条款。 　　2.制定严格的赊销客户及赊销额度审批流程 　　由销售部提交《赊销客户审批表》，在表中列示该客户股东背景、财务状况、现有的业务规模及业务远景规划，以及过去几年跟公司的合作情况等等。审批表提交公司风险管理部审批，同时由财务部及公司总经理会签。 　　3.依靠ERP系统，实时监控客户的赊销额度 　　公司应依靠先进的ERP系统，规定公司所有的出入库、收发货、收付款都必须在ERP系统中操作。待客户赊销额度审批结束后，由风险管理部专人在ERP系统中对该客户设定额度。除专人外，其他任何人均无设定及修改客户赊销额度的权限。对非赊销客户而言，必须财务在系统里确认收款后，才能打印该合同项下的提单，进而传递给仓库发货。对于赊销客户而言，系统中必须有足够的额度，在额度范围内才能打印出提单，进而传递到仓库发货。若欲发货金额大于剩余额度，则大于部分无法发货，只有等到收回客户前期欠款，才能释放相应额度。每个品种指定定价人，一般由各销售部门经理承担。一旦在系统定价，则每单合同都必须高于或等于已制定价格才能销售出库。以上若收取的是银行承兑汇票，则系统会自动根据收票日和到期日，计算银行承兑汇票贴息，以票面金额扣除贴息金额作为可发货金额。ERP系统从提单开具日起自动计算赊销账期，在到期前规定工作日内自动预警，提醒相关人员对客户进行催收。若到期日仍没有收回已到期欠款，则系统自动将剩余赊销额度冻结，从而无法再对该客户进行发货动作。必须将已到期货款足额收回，才能将额度解冻。这一设计将有效避免逾期货款的出现。 　　三、合理运用应收账款，降低应收账款风险 　　随着市场经济的发展，市场上涌现了很多关于应收账款的新的管