关于高校贷款风险问题研究.docVIP

关于高校贷款风险问题研究 　　摘要：银行贷款已成为现阶段学校基本建设的重要资金来源。但是，贷款筹资的风险总是客观存在的，主要有不能偿还到期贷款承担民事责任的风险、失去银行信用的风险以及未来再筹资环境不确定的风险等。本文结合我国高等教音的实际，对高校贷款从其必要性、特殊性、存在的问题及相关的风险等方面进行了系统科学的分析，在此基础上提出了有效防范银行贷款的途径和措施，尤其强调了高校内部控制、内部审计在高校贷款风险防范中的作用。 　　关键词：高校　贷款　风险防范 　　 　　自上世纪九十年代末期高校扩招开始，高校为加速自我发展的进程，大胆引进金融资金。值得注意的是，高等学校在利用银行贷款时也面临着前所未有的风险，防范贷款的财务风险已成为高校快速发展过程中必须认真面对的现实。本文就高校如何防范银行贷款风险问题，谈几点认识。 　　 　　一、高校贷款的必要性与特殊性 　　 　　高等教育的“内涵式”发展使原本就紧张的高校资源变得更加紧缺，负债成了高校解决目前困境的重要途径。高校从银行等金融机构的储蓄资金来源客户，变成了吸纳金融资本的贷款客户。 　　 　　(一)高校贷款的必要性 　　1．高校贷款是当前教育发展趋势的要求 　　我们的办学资金单一地依靠政府拨款是远远不够的。所以，高校在取得政府拨款之外，应该向财政部门、主管单位和社会金融机构贷款。这对于提高教育质量，扩大办学规模，增强我国高校的国际竞争力，都是十分必要的。 　　2．高校贷款是扩大办学规模，提高办学质量的要求 　　对于扩招以后的高校，无论从师资力量、住宿条件、食堂条件和教室条件等各方面都需要不断改善，为了解决资金紧张问题，就要向财政部门、主管单位和社会金融机构贷款。 　　 　　(二)高校贷款的特殊性 　　1．投资期限长，贷款金额大 　　高校贷款主要用于固定资产的投资，建设周期长，资金需求量大，不同于流动资金贷款，具有长期占用大量资金的特点。在还款上存在一定的不确定因素，主要受国家教育政策和市场竞争等影响。 　　2．建设项目自筹资金比例较小 　　高校实施项目建设资金来源主要有：财政专项拨款(或国债资金)、自筹资金、银行贷款。分析其资金来源结构，无偿资金占资金来源总额比例较低，从高校目前项目建设运行的实际情况看，部分高校难以达到自有资金30％的要求，这就使得还贷能力受到了一定限制。 　　3．贷款保证形式单一 　　按照《担保法》规定，高等教育设施不得进行抵押，学校不得为保证人。高校的特点要求其不得为他人担保，其他企业也很难为高校担保，因此，目前高校贷款基本上是信用贷款或者账户抵押贷款，大多数是开户行提供贷款。这种情况对高校财务的会计诚信，银校合作的诚信提出了更高的要求。 　　4．还款渠道单一 　　高校资金来源主要有：财政教育经费拨款、教育事业收入、学校自办产业收入、科研收入和其他收入。真正用于还贷的资金主要是教育事业收入，还贷渠道单一，因此学校今后几年的招生计划、招生报到率、目前在校生人数是衡量一个学校还贷能力的主要指标。 　　 　　二、高校贷款的现状 　　 　　从20世纪90年代末开始，我国高等教育规模发生了持续、快速的增长。到2004年，高等教育毛入学率已达19％，普通高校也由2000年的1041所发展为2004年的1731所，在校生由1999年的413万增长为2004年的1334万(见下表)，高等教育正在由精英型向大众型转变。 　　随着高校的不断扩招，高等教育竞争也日益激烈，各高校为改善教学环境，增加教学设施、扩大学校知名度和影响力，需要不断加大资金投入。在高校资金来源相对不足的情况下(见上表)，向银行贷款已成为弥补资金缺口的主要途径。据不完全统计，至2004-年末，高校贷款规模在1500亿2000亿之间，个别高校的贷款额甚至超过了10亿元。假设贷款年利率按5％计算，每年用于支付利息的资金就高达100亿元左右。银行贷款作为有偿使用资金的一种形式，它不仅有明确的资金使用成本，而且还约定了使用期限，到期时需要偿还。 　　作为银行，面对居高不下的居民储蓄，急欲找到一种风险较低且收益稳定的投资项目，高校作为一个特殊群体被许多银行都看中，不仅因为高校有长期稳定的收入来源，而且高校的主管部门对预算内的项目贷款给予一定的财政贴息，使得利息偿还有保障，最重要的是大多数高校具有国有性质，国家不会轻易令其破产。面对如此大规模的贷款，作为债权银行和高校的管理者都不可避免的面临较大的风险。 　　 　　三、高校贷款存在的问题 　　 　　从现在贷款的情况看，高校绝大多数的贷款主要是用于学生公寓和校园建设。主要原因是，首先投资基本建设易于操作，高校与银行在此方面共同具备管理能力与实践经验，其次投资基本建设属不动产投资，有资产作保证，风险相对最小