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所得税纳税申报代理实务答案解析-考试吧
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第 八 章 所得税纳税申报代理实务(答案解析)
一、单项选择题。
1.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。A.实质重于形式原则 B.权责发生制原则C.重要性原则 D.配比性原则
【您的答案】?
【正确答案】?B
【答案解析】?税法规定,纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时,确定收入的适用原则是权责发生制原则。
2.企业转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益,应填报在《企业所得税纳税申报表》中的( )项目中。A.销售营业收入 B.营业外收入 C.特许权使用费收入 D.租赁收入
【您的答案】?
【正确答案】?C
【答案解析】?转让无形资产所有权的填列在申报表的第1行销售(营业)收入,转让无形资产使用权的填列在第6行特许权使用费收益。
3.下列费用,不得在企业所得税前扣除的( )。A.购建固定资产的借款利息 B.设备的修理费C.转让固定资产发生的费用 D.生产经营过程中发生业务宣传费
【您的答案】?
【正确答案】?A
【答案解析】?税法规定,购建固定资产的借款利息不得在企业所得税前直接扣除,应计入资产价值,按规定计提的折旧可以在税前扣除。
4.深圳某生产性外商投资企业2000年开办,当年亏损50万元;2001年所得20万元;2002年亏损15万元,2003年所得35万元,2004年所得40万元,2005年所得45万元。则该企业获利年度为(?????????????? )。A.2002年 B.2003年 C.2004年 D.2005年
【您的答案】?
【正确答案】?C
【答案解析】?2001年所得20万元用于弥补2000年亏损,2003年所得弥补2000年未弥补亏损30万元,弥补2002年亏损5万元,2004年所得弥补2003年未弥补亏损10后,仍有30万元的所得进入获利年度。
5.下列不符合外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策的有( )。A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率
【您的答案】?
【正确答案】?D
【答案解析】?ABC均符合税法规定。
6.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经( )批准可允许列支。A.主管国家税务局 B.主管地方税务局C.省.自治区.直辖市税务局 ? D.国家税务总局
【您的答案】?
【正确答案】?D
【答案解析】?外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经国家税务总局批准可允许列支。应由企业提出申请,经当地税务机关审核,逐级上报国家税务总局。
7.某中外合资月饼厂2005年产品销售收入2100万元,当年开支的交际应酬费20万元,税前准允列支的交际应酬费是( )。A.10.5万元 B.6.3万元 C.9.3万元 D.20万元
【您的答案】?
【正确答案】?C
【答案解析】?2100×0.3%+3=9.3(万元)
8.下列自然人属于居民纳税人的有( )。A.中国公民李四长期在荷兰工作。B.美籍华人王五,自2004年3月来华定居至今。C.英国公民福莱尔在中同境内无住所且不居住,2005年将一项生产技术转让给中国境内某企业经营用,由该企业支付报酬10万元。D.澳大利亚公民艾维尔于2005年3月21日至2006年2月15日在中国工作。
【您的答案】?
【正确答案】?B
【答案解析】?参照中华人民共和国个人所得税有关纳税人规定,只有B符合。
9.某歌手与卡拉OK厅签约,2005年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬200元,则对其征个人所得税应按( )。A.每天 B.每周 C.每月 D.每季
【您的答案】?
【正确答案】?C
【答案解析】?参照中华人民共和国个人所得税有关应纳
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