会计档案课件（终）.ppt

会 计 档 案 鞍山市档案局（馆） 机关档案管理处 顾阿芳 授课提纲 一、概述 现执行的文件 ： 是根据财政部和国家档案局财会字[1998]32号文件，新修订的《会计档案管理办法》来执行的，此办法1998年8月21日发布， 1999年1月1日生效。同时废止了1984年6月1日发布的《会计档案管理办法》。 (一)会计档案的概念 会计档案是指机关、团体、企业、事业单位的财会部门及按规定应当建账的个体工商户，在各项会计核算活动中形 成的，具有查考利用价值的，按照一定规律和方法集中保存起来的会计凭证、会计账簿和财务报告等专业文件材料。 (二)会计档案的种类 二、会计档案的归档工作 所谓归档，是指财会部门将办理完毕且经过整理立卷的会计档案，定期向档案部门移交，由档案室集中统一管理，以确保会计档案的齐全、完整。 (一)归档范围 ? 会计档案的归档范围包括:会计凭证、会计账薄、财务报告等。 需要注意的是： 各单位财会部门经办的有关财会工作的方针、政策、预算、计划、制度、工作总结、报告以及来往文书等不属于会计档案的归档范围。这部分档案按文书档案归档。 (二)归档时间 ·各单位形成的会计档案，每年由财务部门整理立卷后，在财会部门保管一年后，由会计部门编制移交 清册，向本单位综合档案室移交统一保管。移交清 册一式三份，交接双方各一份,存档一份。 (三)归档的质量要求 即:首先,要收集齐全、完整、准确真实；其次,科学分类，区分价值，整理立卷；最后,案卷封面书写工整，案卷装订牢固、整洁。然后，财会部门及经办人按期将归档的会计档案移交档案部门的同时，要按规定办理移交手续，双方要签字盖章。 三、会计档案保管期限的划分 四、会计档案的整理工作 (一)永久会计档案的整理方法 1、立卷：永久会计档案根据其实际数量，一个年度的档案装入一盒或若干盒，就形成一卷或若干卷。（两个年度的档案不能装入一盒） 2、卷内的排列： 在一个盒内先排决算，再排工资单。在装订时卷首要有卷内目录，卷尾要有备考表。 3、卷内张页号的编排： 每盒档案按顺序编排一套流水号，正面编在右上角，背面编在左上角。每卷单独编号，页号从“1”开始。 4、案卷的排列： 按照年度的顺序，从左至右排大流水号。（一盒一号） 案卷以不超过1000卷为原则，如超另起。 (二)定期会计档案的整理方法 两种整理方法： 1、类别----年度----保管期限 就是分别按账薄、凭证、报表排列，在类别内按年度顺序排列，也就是账簿、凭证、报表各编一套流水号（一个类别一套流水号）。 注:对于账薄的排列，在同一年度内，保管期限长的排在前，保管期限短 的排在后。 ※每套流水号以不超过1000卷为原则。 (二)定期会计档案的整理方法 2、年度----类别----保管期限 就是首先按年度分开，一个年度内先排账薄，再排凭证，最后排报表，类别内保管期限长的排在前，保管期限短的排在后，一个年度 编一套流水号。 ※定期会计档案（账簿、凭证、报表）： ①封面的右上角贴档号标签。 ②每盒中放备考表、不用放卷内目录。 (三)会计档案整理工作中的要求 各单位会计档案形成之后，应由财务部门按照归档要求整理立卷， 档案部门要协助财会部门做好业务指导 ，使案卷质量符合要求 ， 为保管和利用奠定基础。 １、原则上保持卷(册)的原貌，如果需要拆封，档案部门就会同财 会部门和经办人共同拆封整理。 ２、从会计档案凭证中抽出工资名册时，为保持原档案的完整和准确，要填写《抽出会计档案原始凭证证明》，附在原凭证里面。 (三)会计档案整理工作中的要求 ３、对于账薄、凭证、报表封面上原有项目没有填清、填全的，要由财会部门的经办人员补填齐全。 ４、根据会计档案规格不等的特点，会计档案一律采用盒式装具。分为永久和定期两种。 五、会计档案的鉴定工作 (一)鉴定和销毁要求 　１、会计档案保管期满销毁时，由本单位财会部门得出销毁意见， 　　　会同档案部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册。 　２、销毁清册上要列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止 　　　年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 　３、成立由本单位主要领导任组长，分管领导任副组长，办公室主 　　　任、财会人员、档案人员等任组员的鉴定领导小组，并在销毁 　　　清册上签字、盖章。 (二)哪些会计凭证到期后不能销毁 1、未了结的债权、债务的原始凭证 2、涉及林、地、房产产权的有关契约、证件、图纸资料等； 3、罚没款（物）、赔偿及重大经济案件的原始凭证； 4、建设单位的未完成建设项目的会计凭证； 5、供给制改为薪金制、工分