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北京辖内银行同业借款业务现状问题及建议 　　摘要：随着金融市场业务的快速发展，金融机构之间的同业业务范围日益扩大。同业往来业务主要包括同业拆借、同业借款、同业存款、债券质押回购、信贷资产回购、同业代付、票据转贴现等。多数同业业务已经具有相应的管理办法，但是同业借款则缺乏明确业务指引。目前北京地区同业借款业务规模上千亿元，主要以借出为主；对手方以非银行金融机构居多，期限通常在4个月至1年；同业借款业务定性模糊，在定价及风险管理方面体现出兼具信贷业务和资金业务的双重属性。 　　关键词：银行同业借款 问题 建议 　　一、辖内银行同业借款业务现状 　　（一）业务发展概况 　　目前北京辖内共有14家中资银行和13家外资银行开展了同业借款业务，总体业务规模逐年增长。2011年全年累计借出金额为1461.6亿元，2012年1～10月同业借款累计借出金额为1504.5亿元，前10个月的业务量已经超过上年全年的业务量。 　　同业借款业务以借出为主，2011年全年累计发生525笔交易，借出交易占99.4%。2012年前10个月累计发生534笔同业借款业务，借出交易占99.6%。从期限看，4个月至1年期的业务量占比最大。2011年，同业借款期限在1个月以内的业务量占比8.95%，1～3个月以内的占比18.86%，3～4个月占比2.24%，4个月至1年的业务量占比57.52%，1～2年业务量占比9.9%，2年以上业务量占比2.48%。 　　（二）两种业务管理模式 　　一种是信贷业务模式。部分银行出台相应的金融机构客户授信管理办法，其同业借款业务的操作模式、风险管理及内控制度与企业贷款业务基本一致。中外资银行、国有商业银行北京市分行和股份制银行在京营业机构对于同业借款业务的管理模式一般涉及总行和分行两个层次，由总行集中授权，统一管理，归口部门在信贷部。总行负责授信审批和利率定价管理，分行逐笔报批总行才能开展同业借款业务并负责流动性管理。签署同业借款协议及资金划转等具体操作各行有所差别，还有部分银行总行对于分行给予一定同业借款业务授权，超出权限的业务划归总行统一管理。 　　另一种是资金业务模式。将同业借款业务作为资金管理的一种手段，在总行授权下，由资金部门或金融市场部门牵头管理。分行在开展人民币同业借款业务时，主要负责前台营销，前中后台分离，风险管理类似资金业务。 　　（三）两种利率定价方法 　　从目前辖内银行开展同业借款业务实践来看，各法人银行可自行进行定价，外资银行分行和中资银行北京分行的定价权一般在其总行。辖内银行同业借款定价主要有两种方法：一是将同业借款业务比照贷款业务进行定价。由总行根据对手方的资质、业务风险等，参考人民币贷款基准利率逐笔给出资金指导价格，再由分行以此为基础向对手方报价。向对手方报价与成本利率之间的利差即是辖内银行在此笔同业借出款的收益。二是将同业借款业务作为资金管理业务进行运作。分行负责营销客户，总行统筹规划，按照统一资金、统一运作、统一价格、统一核算的原则，参考SHIBOR利率给出资金定价。 　　2012年以来银行间市场流动性宽松，人民银行两次下调存贷款基准利率，参照SHIBOR或贷款基准利率定价的同业借款加权平均利率也明显下降。2012年，中资银行同业借款加权平均利率为4.70%，外资银行同业借款加权平均利率为4.90%，比2010年平均利率下降110～130个基点。 　　（四）会计核算方法 　　从实际操作看，大部分银行设立“同业借款”科目核算拆借给境内、境外其他金融机构的款项，其中个别银行还进一步细化科目设置，按照借出款项的期限分为短期与中长期进行明细核算。借出资金时，借记同业借款科目，贷记“存放同业”、“存放中央银行款项”等科目；到期收回资金时，则做相反的会计分录。还有部分银行鉴于同业借款业务与同业拆借业务的性质相似，将二者统一纳入“拆放/借出境内同业”或“拆放/借出境外同业”，在向人民银行报送报表时，根据期限是否超过4个月来区分该业务是归属于同业拆借还是同业借款。 　　二、辖内银行开展同业借款业务存在的主要问题 　　同业借款业务作为银行同业往来业务，理论上属于资金业务的一种，但从辖内银行的业务操作实践来看，体现出兼具贷款业务和资金业务的双重属性。关于同业借款业务的表述，最早可见于《关于扩大上海、深圳外资银行人民币业务范围的通知》（银发[1999]243号）。国家为增加外资银行人民币资金来源，批准外资银行增加人民币同业借款业务，可以向中资金融机构借入1年期以上的人民币资金，并自行设计相应会计科目。此后，人民银行又于2002年拟定了《人民币同业借款管理暂行办法》（征求意见稿）并向社会征求意见，文中定义了人民币同业借款是指设立在中华人民共和国境内的商业银行之间开展的人民币资金借出入业务，规