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同城票据交换取消利弊分析及风险防范对策 　　TCBS国库会计集中核算系统上线运行后,各级国库以支付系统间接参与者的身份可直接通过对中心的内部往来办理国库资金汇划业务。TCBS核算系统以其强大的功能优势为国库资金清算提供了便捷的支付清算方式,也为取消同城票据交换提供了可能。2009年12月1日,吉林省辖内县(市)范围内撤消手工同城票据交换业务。撤消手工同城票据交换后,人民银行县(市)支行国库部门通过支付系统划拨财政资金,各银行机构通过支付系统划转预算收入。同城票据交换取消以来取得了良好的成效,但同时也出现了国库部门业务量加大,国库资金风险前移,内控防范任务加大等问题。下面笔者通过对基层国库取消同城票据交换后的利弊分析,就如何发挥国库服务职能,防范国库资金风险谈点个人的粗浅看法。 　　一、同城票据取消后,国库资金清算方式发生变化,资金汇划更加安全方便快捷,推动了国库业务的创新和发展 　　(一)国库资金在相对封闭的环境运行,安全系数增大。 　　一是取消同城票据交换后,库款支拨、预算收入退付类业务通过支付系统清算资金并实现票据截留,国库部门不再需要填制提出清单,减少了提出票据的审核和传递的环节,减轻了劳动强度,降低了同城票据交换的风险点,有效地避免了商业银行积压票据、占压国库资金的现象,防范了同城票据交换风险。 　　二是同城票据交换取消后,清算方式改变,人民银行营业部门与国库部门不再通过“同城票据交换”科目划转国库资金,而是由各清算银行通过支付系统直接划收、划付处理,避免了因清算差额计算错误而导致账务处理差错情况的发生,也防止了由于各开户单位资金头寸不足而导致的日间透支、使同城清算差额不能及时入账而引发的一系列资金安全隐患。 　　(二)提高了支付系统的利用率,降低了国库资金清算成本。 　　 　　取消同城票据交换,国库资金进出全部通过支付系统处理,大大提高了支付系统的使用效率,节约了资源。基层人民银行会计部门节省了人力资源,票据交换所管理人员可专门从事其他岗位工作,有效缓解了县支行机构改革后人员紧张的压力。从商业银行角度来讲,可节约一定数量的清算费用,另一方面,中国人民银行总行规定从2009年7月1日起,银行机构通过大额支付系统向国库划缴资金使用“国库资金汇划(贷记)报文(CMT103)报文免收手续费,从而降低了商业银行运营成本,提高了商业银行汇划国库资金的积极性。 　　取消同城票据交换对于客户来说不仅节约用资成本而且大大增强了资金周转的时效性,对于银行方面来说节约人力物力和财力,降低资金清算成本,提高了支付系统的利用效率和支付结算水平。 　　(三)国库业务处理更加及时有序,不错不乱。 　　通过支付系统办理国库资金汇划,国库部门可不再受交换时间和交换场次的影响,在有效工作时间内,加强柜面监督审核机制,随时处理提交审核无误的收入、拨款和退库业务,使国库业务处理更加及时有序不错不乱,做到差错不出门,有效防范和化解了国库资金风险。 　　(四)提升了国库的服务层次,政府社会公共服务职能得到了进一步强化。 　　一是取消同城票据交换后,减少了资金清算环节,国库预算收支通过大额支付系统实时清算,实现了税款直达入库、支出即时到账,大大提高了国库资金的周转速度和使用效率。对特殊紧急款项可优先拨付,即时到账,做到了让政府财政部门满意,让纳税人满意,提高了国库部门履职服务水平。二是借助TIPS国库信息处理系统与TCBS国库数据集中系统无缝连接的功能优势,以批量拨付方式,实现国库直接支付涉农补贴、救灾补贴等政府性惠民补助资金直达收款人,提升了国库服务层次,政府社会公共服务职能得到了进一步强化。 　　二、取消同城票据交换,基层国库独立通过支付系统清算资金,业务量加大,风险前移,内控任务艰巨 　　(一)基层国库业务量加大,导致人员紧张。 　　按照《国库会计管理制度》和《国库会计数据集中系统业务处理办法》(试行)的有关岗位设置要求,各级国库核算主体至少需要6人才可以满足日常业务处理需要。但目前基层国库部门人员紧张,国库专职人员为4――5人,其他均为兼职人员。取消同城票据交换后,税款类业务实行手工交换票据,支付系统清算资金,国库票据交换人员不得参与业务核算。由于目前TIPS覆盖率较低,大部分税票还需要商业银行人工送达。国库业务操作员将每日收到的税款清算资金凭证逐一打印后交给票据交换员与缴款书进行认真核对,无误后再按行别清分录入,资金组号和流水号增多,有多少清算行就有多少个资金组号和流水号。另一方面由于TCBS核算系统功能设置不尽完善,打印报表耗时耗力,财政拨款、预算收入退库等业务处理手续烦琐,手工录入项目较多等原因影响,使基层国库人员几乎每天处在满负荷工作状态,造成身心疲惫,部分人员不安心国库工作,情绪波动较大,不利于国库工作的开展。