地税局书面回复政风行风网络问题.docVIP

PAGE PAGE 20 市地税局书面回复政风行风网络问题 1．发票填开时需要注意哪些事项？ 答：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。同时，必须如实填开付款单位全称，不得以简称或其他文字、符号等代替付款单位全称。凡使用定额发票的单位和个人，在填开定额发票时，必须按照发生经营业务确认营业收入的时间，准确填开日期，不得虚开或不开日期。 2．县级政府有制定税收优惠的权利吗？ 答：没有。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定”。 3．企业所得税汇算清缴范围是如何规定的？ 答：国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发[2009]79号）规定： 第二条 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 4．你好，我们公司计划在下个月举行一场慈善拍卖会，拍卖所得是为了帮助贫困家庭，这还需要缴税吗？ 答：根据《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）文件规定：个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额，以拍卖单位为扣缴义务人。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中国人民共和国企业所得税法实施条例规定》，上述公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 5．我的厂里有两个员工是有残疾人证的，这种情况是不是可以申请减免缴税啊。 答：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，免征该年度城镇土地使用税。纳税应持相关资料向主管税务机关办理减免税备案:1、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）;2、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；3、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；4、主管税务机关要求提供的其他材料。 6．我和朋友想合开一家文化公司，工商注册之后还需要去地税办理什么手续吗？ 答：应该携带营业执照、身份证件、公司成立协议或者合同正本以及银行账户证明等，到地税机关的办税服务厅办理税务登记手续。 具体包括：（1）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；（2）业主身份证原件及复印件(个体)；（3）负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件(个人合伙企业)；（4）房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；（5）组织机构代码证书副本原件及复印件(个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户)；（6）税务登记表(适用个体经营)。 7．年所得12万元以上纳税人可以采取哪些方式自行申报？ 答：根据国家税务总局《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定，纳税人可采取数据电文、邮寄等方式申报，也可直接到税务机关申报，也可采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。 我市纳税人可直接到所属的主管税务机关办税服务厅领取申报表格，并在大厅完成申报流程。 8．哪些纳税人实行季度申报？ 答：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十六条规定“实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式”。 2003年国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（国税