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基于完善油田企业内部控制管理探讨 　　摘要：随着我国改革开放的进一步深入，我国经济取得了突飞猛进的发展，更为各行业注入了新鲜活力。而这其中占据着我国社会经济主导地位的油田企业，要取得更理想、更完善的发展，必须加强企业管理，特别是健全企业内部控制管理。只有实现高效内部控制管理，才能充分增强企业管理能力，更好地发挥企业整体竞争优势，挖掘市场潜力。本文将在分析油田企业内部控制管理现状的基础上，探讨其有效完善策略。 　　关键词：油田企业；内部控制；管理制度；完善策略 　　中图分类号：F272；F426.22 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）022-0000-02 　　完善高效的内部控制能够维护资产完整性和安全性，规避徇私舞弊等问题；更能确保会计信息的真实性、可靠性，为企业管理等相关人员提供科学决策所需的财务信息，从而实现盈利增加的最大化，消减不必要的开支。此外，内部控制还可有效规避风险，避免由于失常现象或错误所致损失，确保授权职责的合理性与具体落实，促进管理当局认真履行相关法律责任，进而缩减审计成本等。故油田企业应积极探讨完善内部控制管理的策略，以此达到可持续发展的目的。 　　一、内部控制管理相关概述 　　国外学者将内控管理定义为：内部控制管理是一个整体系统，由管理阶层构建，主要是为达到有效有序的开展公司业务，使之与管理制度和政策保持统一，并确保记录完整正确的目的。而国内学者将其定义为：内控管理是公司业务活动有效开展的保证，更是资产完整性、安全性的保障，对舞弊错误具有纠正、发现和防止作用，是一种能够确保会计信息可靠性、真实性的政策程序，主要构成为会计系统、控制程序及环境。 　　二、油田企业内部控制管理现状与问题 　　（一）内部控制体系有待完善 　　当前，油田企业内部尚未形成良好内部控制环境，导致油田企业内部控制执行乏力。故就其现状来说还存在较多问题，比如，油田企业内部控制缺乏全员管理意识，无法将内部控制贯穿整体经营发展中；同时部分油田企业对规章制度建设和内部控制管理认识混淆，甚至将两者直接等同；此外，管理领导阶层不重视内部控制，存在认识上的偏差，未能有效理解内部控制，造成其制度执行乏力，形成不循规守矩的现象，致使内部控制欠缺有效性。 　　（二）内部控制管理制度简易 　　现阶段，油田企业尚存在内部控制管理制度彼此交叉的情况，大部分制度处于混淆状态，并未进行合理有效的划分，致使人员分工模糊，形成越位越权甚至空位等问题。由于内部控制制度无法落实，极易导致企业各环节出现问题，进而使得企业生产经营发展受到阻碍与限制。 　　（三）会计人员综合素质较低 　　从企业内部控制管理层面来说，会计职位对其作用尤为关键。当前会计人员普遍缺乏较高的综合素质，在财务上专业关注度薄弱，工作中未能有效运用专业知识，无法及时处理各种工作难题，且匮乏职业决断力和判断力。甚至还有部分人员对公司财务弄虚作假，实施挪用、贪污或盗窃公款资金等犯罪违法活动。一旦企业从业人员素质低下，便会严重制约公司健康持续的发展。 　　（四）内部管理人员严重越权 　　油田企业属于高收益企业之一，由于其内部制度漏洞等因素，极易造成部分人员为谋取更大利益，而采取某些不正当行为，实行缺乏公正性、公平性的内部控制。甚至部分企业高管会利用职权之便，进行违法违纪的经济活动交易，从而导致企业内部运行机制陷入瘫痪状态。 　　（五）监察部门缺乏有效监察 　　当前油田企业内部监察乏力，内部审计无法发挥监察作用。而企业审计部门应有作用难以发挥，其主要在于企业审计部门尚未认清自身职能，缺乏一定的独立性，无法有效监督高层领导且职权有待完善，极易造成对上级监督的缺失。此外，内部监督部门员工专业能力薄弱，综合素质参差不一，甚至部分工作无法被上级领导或部门重视，促使部门内部人力匮乏，难以胜任某些重要工作。 　　三、油田企业内部控制管理完善策略 　　（一）营造良好内部控制环境 　　油田企业能否有效落实风险管控，内部控制环境是前提基础，更是其稳定长久发展的主要影响因素，也决定着企业内部控制的效率与质量。故此，油田企业管理阶层必须营造高效内控环境，积极做到这些内容：其一，进一步加深内部控制理解，培养正确风险防御理念；其二，健全企业法人治理结构，积极为全面风险管理内控体系创建优质内控环境；其三，完善企业治理结构，合理发挥企业各机构职责，并对各部门进行明确分工，以形成相互牵制、监督的管理局面，同时还要加强职员胜任能力与职业道德培养。 　　（二）健全内部控制工作网络 　　油田企业必须高度重视内部控制管理，加强内控工作网络的建立健全，保证各单位部门思想统一，切实做好一体化内控工作。并不断增强精细化管理，加大宣传力度和培训力度，尽可能营造良好的内控文化环境与执行氛围。故此，