管理流程-第二稿.pptVIP

2002-9-13 管理流程改进阶段报告 北京海问投资咨询有限责任公司 制定发展规划的目的在于明确企业发展和管理的核心 集团总体发展规划主要包括发展目标和资源需求 发展规划——集团发展宏图及五年规划目标的具体内容 具体内容 发展规划——外界因素分析的具体内容 具体内容 发展规划——本集团现状分析具体内容 具体内容 发展规划——集团未来五年规划目标的具体内容 具体内容 发展规划——财务分析及价值评估具体内容 具体内容 发展规划——主要资源需求预测的具体内容 具体内容 发展规划——集团前一年发展规划目标差异的具体内容 具体内容 发展规划行业分析方法——竞争力分析 集团发展规划和年度经营计划的主要区别 集团不同层面制定的年度计划重点有所不同 下属企业业绩管理流程的设计原则 推广业绩管理体系的必备要素 下属企业主要管理人员签署业绩合同的目的 业绩合同是 业绩管理合同具有两个作用：激励集体业绩和明确个人责任 业绩合同的操作方法 关键业绩指标(KPI)的定义和价值 关键业绩指标的描述 有效的关键业绩指标的基本特征 选择业绩指标必须配合到业务的关键成功因素 关键业绩指标值由基本目标与挑战性目标共同构成 资产管理部提供业绩合同中需要的KPI值，作为业绩评估的基础 季度/年度业绩评估审核会设计 业绩合同综合分值决定奖金数额 集团公司年度会计决算说明书 主要项目： 财务预算相关图 财务预算报告 财务预算报告 财务管理提升解决方案——全面预算的含义 全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标的全面量化，主要包括经营预算、财务预算、专门决策预算(投资计划)等，是由一系列相关的预算构成的有机整体 业绩的反映 预算指标应能够基本全面反映一个经济业务单元的经营成果 预算指标便于企业高层管理者进行企业内部的横向比较，同时也可以与企业外部的市场充分对比 监控的眼睛 预算的指标在下属企业出现经营异常时能够有明显的反映 在控制指标范围内能基本保证企业的正常运营 授权的尺度 在预算的控制指标范围内，执行者有充份的自由保证业绩指标的实现 预算指标体系设计原则 与澄星集团战略导向一致 现有业务企业应强调成本的节约和现金的回收 新兴行业子公司应该强调资本安全和增长速度 成熟行业应该强调销售收入和市场份额 预算执行主体可控原则 责任中心应对预算指标有足够的控制能力 充份反映经营者业绩原则 预算目标体系——集团：子公司指标体系 预算目标体系——子公司指标体系：控制指标 资产安全指标 资产负债表中各项目同上月变动比 资产负债表中各项目同上年同期变动比 其他可选指标 经营风险指标 资产负债率 流动比 速动比 资产管理指标 存货周转率 应收账款周转率 资产周转率 预算编制——集团预算：子公司经营指标 该指标由集团财务部根据澄星集团战略和本年度整体经营计划制定 行业资产利润率和核定的必要利润额由发展规划部根据行业情况和下属子公司实际情况制定 对于不同的子公司，集团可以通过调节核定必要利润额的高低来进行调控，鼓励一些业务，限制一些业务 各个子公司的辅助考核指标与控制指标不尽相同，应视各个子公司实际情况而定 预算编制——集团预算：预算资产负债及损益表 澄星集团预算损益表由财务部根据子公司损益预算表合并而成 净现值法（Net Present Value Method） NPV CFt : 第 t 期的预估现金流量 K : 资金成本或必要报酬率 N : 投资计划的预期寿命 NPV 0, 此投资计划可考虑执行 ????????? 内部报酬率法（Internal Rate of Return Method）IRR 所谓IRR就是让一个投资计划的NPV = 0的折现率, 代表的意义即为一个投资计划最低要求的报酬率 r : 内部报酬率 IRR 此投资计划要求的报酬率, 则表示此计划可考虑执行 财务分析报告 财务分析报告 投资分析报告 项目投资可行性研究报告 建设项目可行性研究报告 财务控制报告 内部审计三年规划 年度内部审计计划 内容 目的： 获取被审部门和其内控系统的有关资料，以制定审计工作的方向和方案 永久性文件 被审单位组织结构图 有关规章制度和工作流程图 上一次审计报告，审计程序，及建议落实情况的复印件 财务报表 被审单位的情况介绍 管理性文件 具体审计工作的清单 各项工作所需的时间，各审计人员在工作上的时间分配 各项费用的清单 有关其他实物及文件的保存记录 组成部分 稿头 内容目录 高层总结 报告的主体部分 附件 预算制定工具（三） 滚动预算 滚动预算也称连续预算或永续预算，是将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。其预算期通常以一年为固定长度，每过去一个月或一个季度，便补充一个月