基于风险导向内控评价模式探讨.docVIP

基于风险导向内控评价模式探讨 　　摘 要 内部控制是对影响企业目标实现的各种风险因素进行分析和控制，从而帮助实现企业目标的过程。内控评价是企业对内部控制设计和运行情况进行检查分析，对其健全性和有效性进行评估，发现和认定内部控制缺陷，并及时加以改进和完善的过程。以风险为导向的内控评价模式，是将风险管理贯穿于评价前准备、评价测试和缺陷整改等各内控评价环节，以风险评估结果指导评价工作，根据风险水平采用相应的评价程序，有效提升评价的效率和效果。 　　关键词 内部控制；风险；评价 　　一、以风险评估为导向开展内控评价的背景 　　从2012年起，公司全面开展内部控制体系建设，基于“一强三优”现代公司战略目标，立足顶层设计，强化专业管控，从风险、流程、授权、制度和评价五个方面，公司已构建各管理要素内在统一、动态关联的内部控制框架体系，依托风控信息系统建立了自我完善、持续改进的内部控制管理长效机制。 　　从内部控制的建立实施到监督评价，构成PDCA有机循环，是一个闭环的管理过程。在可持续发展的内部控制体系生态模式中，内控评价是尤为重要的一个环节，内控评价重在发现问题、解决问题。如果单纯为了评价而评价，就会将工作形式化、表象化。只有深入发掘问题的实质，重视问题的后续整改，才能避免工作一阵风现象，才能有效的不断完善工作流程，改进工作方式，提升企业现代化管理水平。通过对内部控制有效性的评价，