营改增小规模纳税申报.pptVIP

申报表填报举例：“一般货物+一般应税服务”（留抵挂账） * 山东省国税局 B企业，增值税一般纳税人； ■本期应补（退）税额的计算 12、期初挂帐留抵税额期末余额＝期末留抵税额（本年累计）＝上期留抵税额（本年累计）-实际抵扣税额（本年累计）＝1000000-132298.90＝867701.10 13、本期应补（退）税额＝应纳税额合计-预缴税额＝46701.10-0＝46701.10 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 一、政策依据 《企业会计准则》 《小企业会计准则》 《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》（财会字[2012]13号） 二、科目设置 一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算--应交增值税 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算--应交增值税 * 山东省国税局 “营改增”纳税人会计核算 * 山东省国税局 “未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。 “待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。 “增值税留抵税额”明细科目，核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。 滨州市国税局 山东省国税局 小规模纳税申报表 * 山东省国税局 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 　 　 　 　 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 　 　 　 　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 　 　 　 　 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4（4≥5） 　 —— 　 —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 　 —— 　 —— （三）免税销售额 6（6≥7） 　 　 　 　 其中：税控器具开具的普通发票销售额 7 　 　 　 　 （四）出口免税销售额 8（8≥9） 　 　 　 　 其中：税控器具开具的普通发票销售额 9 　 　 　 　 二、税款计算 本期应纳税额 10 　 　 　 　 本期应纳税额减征额 11 　 　 　 　 应纳税额合计 12=10-11 　 　 　 　 本期预缴税额 13 　 　 —— —— 本期应补（退）税额 14=12-13 　 　 —— —— 　 　 　 　 　 　 纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）： 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5） 4＝1＋2－3 　 　 　 　 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03