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威海市中小型企业信用决策管理 　　摘要：目前随着市场经济的快速发展与深化，威海市企业所面临的内外部社会经济环境也愈加复杂化与多样化，信用的缺失已经越来越限制了威海市中小型企业的发展速度。在总结威海市企业财务信用决策的现状和风险以及国内外现有研究成果的基础上，从宏观上分析了影响中小型企业的信用与决策的因素，并据此提出相应的处理建议和方法。 　　关键词：中小型企业；财务信用；信用决策；信用风险；信用管理 　　一、绪论 　　（一）研究背景 　　在当今激烈的市场竞争环境中信用作为企业的一种无形资产也越来被更多的人认为是企业在市场经济发展过程中的一个必然产物。著名博士里茨说过，在市场经济的运作过程中，价格因素并非是资源配置的唯一决定因素，而很大程度上是取决于企业的信誉状况。 　　威海市的经济在过去多年来都是连续的高速增长，现在正以中高速水平发展，另外因经济体制改革也取得了瞩目的成效，企业的财务信用问题也愈加的成为关注的热门话题。这是因为信用的缺失不仅会导致改革进程受到负面影响，而且市场机制很难能够在缺乏信用支撑的前提下维持自身正常运作。威海市中小型企业之间频频发生的“三角债”现象，严重影响了中小型企业自身市场经济的健康发展，在企业融资、招商引资、国际合作等方面存在重大隐患，甚至还被一些经济学家称为“市场经济的败血症”，这对威海市的中小型企业参与激烈的市场竞争起到了严重的阻碍。 　　（二）研究意义 　　对于威海市中小型企业来说如果能够在发达的经济环境中将财务信用决策发挥出其应有的作用，这不仅可以节约大量的交易成本，而且还有利于企业的快速发展。企业管理人员能否合理运用赊销和商业票据等信用形式以及避免由企业信用失败而造成的坏帐损失或呆帐和企业应收帐款和资金占用成本的增长等情况都离不开企业对信用决策的正确运用；此外对中小型企业从根本上解决“三角债”问题有积极作用。 　　信用经济能够有利保证企业经济活动的长久开展，是市场经济在企业经营中最基本的特征。信用销售也随着市场在相关经济体制的确立下而日益成为市场交易的主要结算方式。在对威海市的中小型企业调研中发现大部分中小型企业除了这一因素外，还与企业对客户信用评估的不重视有密不可分的联系。这不单单从威海市的中小型企业来看，企业对于财务信用的管理已成为现代企业不可缺少的管理内容，在实际中也起着不容忽视的现实意义。 　　二、中小型企业财务信用现状与风险分析 　　（一）威海市中小型企业的财务信用现状 　　1、逃避债务，伪造金融票据。威海市各大银行对无法收回的企业贷款几乎可以用万亿单位来形容，一些企业频频发生逃债的现象，使得银行的利益大面积受创。正如这些负面作用的财务信用状况：逃避债务以及银行的贷款本息，伪造大量的金融票据，其直接的负面效应是导致企业在与消费者、其他企业、信贷等相关的机构之间缺乏基本的信任度，造成市场的经济运行质量直线下降，交易风险大大上升。 　　2、坏账难以收回。如果企业的坏账太多，则对赊销相当不利，然而不赊销又会对企业的市场竞争力构成威胁。拿美国来说，其中小型企业的坏账率通常是在0.25-0.5%，而我国（以威海市中小型企业为代表）的企业坏账率是在5-l0%，两者的差距大得令人瞠目；此外，二者在赊销比例方面的差距也是大的难以竞争。因此对于威海市中小型企业来讲学会赊销乃当务之急。 　　（二）威海市中小型企业的财务信用风险现状及原因 　　1、威海市中小型企业的财务风险现状。所谓风险，是指由于企业在其经营过程中的风险要素普遍存在，人们事先的期望目标与事物的实际结果所产生的差异程度，或者说是在一定的时间和环境条件下对某种事物未来发展结果的一种不确定性。 　　（1）企业的财务风险中存在着局限性。公司的会计将企业中的各种分散经营管理情况以信息数据的形式进行了归纳并且以财务报表的形式给予了展示与呈现。这样，企业的财务管理人员就可以借助财务报表进行指标性的分析，为管理者们提供真实有效的数据和信息来帮助其进行财务决策，并且能够帮助企业解决相关的企业风险预测问题，从而对企业潜在的财务风险进行最大程度上的抵制和预防。在调研中发现威海市中小型企业中普遍采用偿债能力指标，经营能力指标以及企业的盈利能力来反映企业财务风险的大小。在分析中小型企业财务风险局限性主要有以下几个方面：①威海市的中小型企业对企业的资产负债表和企业的利润表进行分析是企业财务指标分析的两大事项，这就会使威海市的中小型企业因对财务分析的不够而使得潜在风险出现的可能性大大提升。②新型的企业财务信用管理工具及其衍生品的广泛出现与应用给现行的会计计量带来了很大的影响，使得中小型企业现有的会计计量暴露出极大的局限性和不足性，不仅对企业产生了很多不可避免的负面影响，甚至表现在是财务信用风险的提高等方面，这就更加要求企业在其财务