财务管理财务会计-社会福利署.PDF

29 第三章 財務管理 3.1 本章述明社會福利署 （社署 ）對非政府機構（機構） 在財務會計及外部審計方面的要求。 財務會計 3.2 本節訂明有關會計、財務申報及內部控制的基本要 求。遵守該等要求是機構獲得整筆撥款資助的先決條件，而 且機構為維持 良好的財務管理也有遵守的必要 。 會計 3.3 機構必須確保所有交易事項均須記錄在適當的帳簿 及其他會計記錄內 ，並把 《津貼及服務協議》規定服務和有 關支援服務（包括中央行政及督導支援工作），以及非《津 貼及服務協議》規定的服務分別記帳。 3.4 有關《津貼及服務協議》規定服務及支援服務的會計 要求如下： (a) 機構的財政年度由 4 月 1 日起至翌年 3 月 31 日 止； 《整筆撥款手冊》（2 0 1 6 年 1 0 月）（中文譯本） 30 (b) 機構須在其帳目及年度財務報表中妥善無誤交 代所得的整筆撥款款項和其他社會福利資助 ， 以及各項支出 ； (c) 每個受資助服務單位 ，即《津貼及服務協議》 下 由整筆撥款、其他社會福利資助 （例如周年 財務報告附註 8 所示的中央項目、租金及差餉 等 ）及其他收入提供資金的所有單位，必須備 存各自的經營收支帳 。每個受資助服務單位的 經營收支帳必須符合下列各項 ： (i) 分開列明《津貼及服務協議》規定服務及 非《津貼及服務協議》規定的服務； (ii) 按照附件 4 所述的會計科目表（或會更新） 保存會計記錄 ； (iii) 作為機構編製附件 5 所述的周年財務報告 的資料來源 ；以及 (i v) 構成機構整個經審計帳目的一部分 。 (d) 機構須製備有關《津貼及服務協議》規定服務 及支援服務的周年財務報告；以及 (e) 個別活動項目，如有收入或指定捐款的資助， 收支必須在帳目中分別列明。 《整筆撥款手冊》（2 0 1 6 年 1 0 月）（中文譯本） 31 3.5 每間機構均須備存下列基本帳簿及會計記錄 ： (a) 帳簿及記錄： (i) 現金簿； (ii) 記錄捐款、會費及收費等收入的每日收入 摘要及收據存根； (iii) 各類支出的付款憑單； (i v) 列示全部職員個人薪酬開支的支薪表； ( v) 職員記錄，例如聘書，以及有關晉升、調 職、增薪日期等文件； ( vi) 固定資產登記冊； ( vii) 顯示所有收入及支出、資產及負債的分類 帳；以及 ( viii ) 所有轉帳和帳目調整的日記帳。 (b) 所有帳簿及其他有關記錄必須最少保留以下規 定的時間 ：