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完善ERP环境下应收账款管理探讨 　　摘要：随着公司商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，使得应收账款的增长速度大于收入的增长速度，降低了企业资金的利用效果，加大了企业风险。ERP系统将企业经营过程中的物流、资金流和信息流统一起来进行管理和优化配置，但是也带来了一定的风险。本文就ERP系统与如何利用ERP加强企业应收账款管理，能正确衡量信用风险、合理确定客户信用政策，及时收款作了探讨。 　　关键词：ERP系统 信用政策 应收账款 　　应收账款是企业流动资产的重要组成部分，其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩。应收款项过大、回笼过慢不仅会严重占用资金，延缓资金的周转速度，同时也可能造成呆、坏账的发生，给企业造成重大损失。因此，如何对企业应收账款进行管理，已成为企业管理的重要论题。 　　ERP系统通过先进的信息技术手段使得快速收集、汇总、分析、控制应收账款的信息成为可能,为企业采取快速、主动、有效的管理行动提供了决策和支持信息。ERP系统的应收款项强调依据ERP营业管理系统的基础记账，主要涉及到客户资料建档维护、销售结账管理系统、应收账款管理系统、总账会计管理系统。但技术不是万能的，ERP系统并不能完全代替人的管理。 　　如何结合ERP系统的优势来完善应收账款管理，将是本文讨论的主要内容。 　　一、ERP环境下企业应收账款管理核算流程 　　ERP系统下，从营业部门下订单，由设计部门设计确认，再通知制造部门根据设计提供的BOM表进行生产，并完工入库，各部门都要根据各部门的工作流程在ERP中进行录入并确认，营业部门根据产品出库信息从ERP的销售系统中打印销货单，交由物流部门出货并交客户签字确认，营业根据客户确认的单据交至财务，财务根据销货单在ERP中进行转应收凭单确认，并请款和开票，收到款项再作ERP的收款冲账作业。在ERP系统中各部门都是环环相扣，ERP需要各部门各同仁在作业时确保准确及时，如有一环节出错就会在后一部门得到证实，这也是ERP系统相对于普通应收账款管理的优越，ERP不再把应收账款单纯地停留在开票与收款作业上。ERP系统下财务可以很准确及时地发现客户已经出货却未开票的情况，有助于财务去监督营业及时并准确完成每一个订单的所有流程。 　　二、现阶段ERP环境下应收账款管理存在的问题 　　（一）客户资信管理不健全 　　公司没有对各个客户进行客户信用的评定，只对一些新客户作现销和赊销的区分，而且存在现金客户只有预收部分货款的情况（如订单的30%预收），导致有部分订单没办法全额收回货款。特别是在现阶段经济反复无常的情况下，如果没有及时了解各客户的资信情况，特别是偿债能力和资金状况，造成应收款不能及时收回，变现能力的下降。客户不能及时偿还货款，或者很多时候客户以承兑汇票支付货款，造成公司兑现的困难，造成资金短缺。 　　（二）内部缺少有效的职责分工和牵制制度 　　企业要实现高效运作，前提之一就要明确内部各部门的职责和权限，做好各部门的配合工作。但现状却是：部门间缺少沟通，各行其是，内部分工协作不合理，职责不明确，更没有专门设置信用审批部门对赊销进行审核批准。财务部门与营业部门之间在应收账款管理上的职能“完全独立”，财务部门每天发出的应收账款表营业部门未加以理睬，更不会加以重视，当出现问题后部门间互相推诿责任。 　　（三）数据导入滞后和不准确 　　ERP此流程需要进行及时导入及核销。销售部门销售产品后，其数据已经在系统中产生，但还没有进入财务系统，还没有产生财务信息，还没有进行账务处理。虽然只提交一个请求的简单操作，但要求财务人员必须及时认可，及时导入。收到客户汇款时要及时录入收款信息，及时核销发票。否则，应收账款的余额就会得不到及时更新，就会对应收账款的日常管理带来不良的影响。财务部门没有对营业的提供的应收票据进行及时的跟踪与兑现，遇到汇票因素导致公司不能及时入款。另外营业部门为了能及时出货，能及时满足客户的订单，如该客户在ERP系统中是处于停止交易状态的，没办法在ERP系统中打印销货单，营业部门却避开ERP出货，严重影响了应收账款的确认与时间性。 　　（四）收款政策不完善 　　企业收款政策的执行力人为因素比较大，制定的收款政策完成度不够。ERP系统下企业收账制度不完善，未建立有效的催账体制。企业并未在ERP系统中事前针对本企业的客户情况制定一套适合本企业的收账政策和程序，收账责任不明确，没有落实到每个营业，使得收款与赊销不能很好的衔接。管理应收账款账目的财务人员对应收账款未实施有效监督，没有根据客户欠款情况进行分类建档。如果财务部门在货款到期时没有将信息及时反馈给有关部门，则催收工作就不能及时展开，坏账产生的风险就会大大增加。 　　（五）没有定期对账制度 　　ERP系统中产生的应收账款没有固定的对账制度，每年只有